摘要：全面的內部控制制度在加強中小企業管理和長期發展方面發揮著至關重要的作用。自從我國經濟體制開放以來，我國中小企業的規模就一直不斷擴大。在市場經濟體制改革的大背景下，中小企業法律的頒布，使其逐漸成為我國市場經濟的核心力量。然而，企業的發展可能會受到外部威脅的威脅，企業內部控制有許多不合理的方面。在實際工作中，大多數中小企業沒有足夠的內部控制來滿足它們的實際發展需要。因此論文將以遼寧禾豐牧業股份有限公司為例，對我國中小企業內部控制存在的問題進行分析。論文的研究可供其他中小企業參考，有助于中小企業完善企業的內部控制。

關鍵詞：禾豐集團；中小企業；內部控制；解決方法

目錄

摘要

Abstract

引    言- 1 

一、 內部控制的內涵- 2 

（一） 內部控制的定義- 2 

（二） 我國內部控制的發展進程- 2 

（三） 內部控制的發展歷程- 2 

1. 內部牽制階段- 2 

2. 內部控制階段- 3 

3. 內部控制結構階段- 3 

4. 內部控制整合框架階段- 3 

5. 風險管理框架階段- 4 

二、遼寧禾豐牧業股份有限公司內部控制現狀- 5 

（一） 集團公司概況- 5 

1. 基本情況- 5 

2. 財務及經營狀況- 5 

（二）內部控制現狀- 6 

1．人力資源政策- 6 

2．企業文化- 7 

3．控制活動現狀- 7 

4．信息與溝通- 7 

三、遼寧禾豐牧業股份有限公司內部控制存在的問題及原因分析- 8 

（一） 公司內部控制存在的問題- 8 

1. 審計部門缺乏有效性的監督- 8 

2. 內部控制對原有制度過于依賴- 8 

3. 整體的內部控制環境做的還不夠健全- 8 

4. 風險管理缺乏體系化的管理- 9 

5. 內部監督- 9 

（二） 公司內部控制存在問題的原因分析- 9 

1. 內部審計的監督缺乏有效性- 9 

2. 信息化系統建設不完善- 9 

3. 內部環境控制存在缺陷- 10 

4. 風險管理系統不夠全面- 10 

5. 內部監督存在無效性- 10 

四、遼寧禾豐牧業股份有限公司內部控制改善對策- 11 

（一） 完善內部審計- 11 

（二） 加大內部控制執行力度- 11 

（三） 加強內部控制環境建設- 11 

（四） 完善風險管理機制- 12 

（五） 創新監督方式- 12 

結    論- 13 

參 考 文 獻- 14