摘要:近幾年來，中國經(jīng)濟高速發(fā)展，市場競爭隨著中小型企業(yè)的不斷涌出變的越來越白熱化。大多數(shù)企業(yè)都想通過上市的方式來擴充自己的資本，隨之而來的是審計失敗的案例增加。今年，全國審計工作會議的召開了，審計工作被賦予了新的使命。當前我國的資本市場正處在成長階段，在維護市場有序發(fā)展的過程當中，注冊會計師發(fā)揮著舉足輕重的作用。而職業(yè)懷疑作為審計人員的基本素質(zhì)，不僅可以識破財務(wù)舞弊造假，更可以降低審計風險。

本文會從審計職業(yè)懷疑的基本內(nèi)涵入手，以新大地公司IPO審計失敗為案例，以大華會計師事務(wù)所對新大地的審計過程為研究對象，研究職業(yè)懷疑在審計中的應(yīng)用。最后，以前述案例的分析為基礎(chǔ)，闡述職業(yè)懷疑應(yīng)用的啟示。

關(guān)鍵詞：職業(yè)懷疑 分析性程序 審計失敗 IPO

目錄

摘要

Abstract

一、引  言-1

（一）研究背景-1

（二）研究意義-2

1．理論意義-2

2．現(xiàn)實意義-2

（三）研究方法-2

（四）文獻綜述-3

1．國外文獻-3

2．國內(nèi)文獻-3

二、基本概念-3

（一）職業(yè)懷疑的基本概念-3

（二）審計職業(yè)懷疑的基本概念-3

三、相關(guān)理論-4

四、案例分析-4

（一）案例背景介紹-4

（二）缺乏應(yīng)有的審計職業(yè)懷疑是審計失敗的罪魁禍首-5

1．利潤——產(chǎn)銷不足 利潤卻高-5

2．成本——出廠價低 原料價高-5

3．收入——數(shù)據(jù)異常 虛增利潤-5

4．簽字會計師竟然為新大地的第三大股東-6

5．巨額關(guān)聯(lián)交易被隱瞞-6

五、新大地IPO審計失敗帶來的啟示-7

（一）-將審計職業(yè)懷疑應(yīng)用在管理人員誠信方面-7

（二）將審計職業(yè)懷疑應(yīng)用在審計分析程序的設(shè)定與使用-7

1.應(yīng)用于營業(yè)收入分析程序。-8

2.應(yīng)用于成本分析程序。-8

3.應(yīng)用于關(guān)聯(lián)性分析程序。-8

（三）用批判性思維來看待可以數(shù)據(jù)-9

（四）小結(jié)-9

六、結(jié)論與展望-10

（一）研究結(jié)論-10

（二）展望-10

參考文獻-11

致  謝-12