摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，伴隨著各類(lèi)公司規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的增加，公司管理的復(fù)雜性也日益凸顯，尤其是上市公司。近年來(lái)，多家知名企業(yè)造假丑聞的曝光，讓企業(yè)商譽(yù)的提高迫在眉睫。在促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的研究中，內(nèi)部控制扮演著日益重要的角色，因?yàn)樗梢员ＷC企業(yè)合理地實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。上市公司若想要對(duì)其內(nèi)部控制的實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，那它首先需要解決的就是內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定問(wèn)題。然而在實(shí)際的操作中我們卻發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制法規(guī)體系在認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的時(shí)候，都缺少具體的操作細(xì)則。最重要的是，當(dāng)下大多數(shù)上市公司在實(shí)施內(nèi)部控制的時(shí)候，單單只是走個(gè)形式，這就增加了重大缺陷產(chǎn)生的可能性。本文結(jié)合了水井坊2014年內(nèi)部控制失敗的案例，運(yùn)用內(nèi)部控制的五要素，分析其內(nèi)部控制的執(zhí)行，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的缺陷，分析缺陷出現(xiàn)的成因，并提出合理的完善建議。

關(guān)鍵詞：上市公司 內(nèi)部控制 缺陷認(rèn)定 案例分析

目錄

摘要

Abstract

一、 引言-3

（一） 研究背景及意義-3

（二） 文獻(xiàn)綜述-3

二、 上市公司內(nèi)部控制概述-4

（一） 內(nèi)部控制的基本含義-4

（二） 我國(guó)內(nèi)部控制概念的演進(jìn)-6

（三） 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀-7

三、 水井坊內(nèi)部控制案例分析-8

（一） 公司簡(jiǎn)介-8

（二） 水井坊內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)-9

（三） 水井坊內(nèi)部控制缺陷成因分析-10

四、完善水井坊內(nèi)部控制的建議-11

（一） 調(diào)整董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成-11

（二） 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序-11

（三） 建立全面控制活動(dòng)-11

（四） 加強(qiáng)信息溝通-12

（五） 加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督-12

五、 結(jié)論及展望-12

參考文獻(xiàn)-13