摘要: 盈余管理可以被定義為非中性的財務報告，管理者在財務報告中有意的進行干預，以產生一些個人收益。管理者可以通過修改他們他們對財務會計準則和會計數據的解釋，或者通過組織交易來進行干預。由于許多這樣的干預措施很難與公認的會計準則相區別。盈余管理的定義從根本上依賴與管理者的意圖，很難用事后會計來估計。審計師也存在由于主觀和客觀的原因無法出具合理的審計意見等情況。本文通過對公司IPO盈余管理路徑的研究，分析我國公司IOP過程中盈余管理管理的實施情況，以及在這些嘗試下，審計師是如何應對的。近年來,證券市場上爆發的一系列惡性會計盈余操控事件涉及金額巨大,影響惡劣,作為外部監督重要部分的注冊會計師也受到牽連和指責。由于盈余管理結果最終反映在財務報告中,有效的外部審計應該能夠通過出具不同的審計意見對盈余管理進行一定的監督,所以審計意見與上市公司盈余管理的關系如何,并根據研究結果提出相應的對策和治理意見,這是一個值得研究的重要課題。

關鍵詞：IPO   盈余管理  上市公司

目錄

摘要

Abstract

一、引言-5

（一）研究背景-5

（二）國內文獻綜述-5

（三）國外文獻綜述.6

二、盈余管理的識別方法.6

（一）公司內部控制體系不完善.7

（二）處于虧損邊緣.7

（三）有融資要求的公司.7

三、我國上市公司盈余管理主要手段和審計師的應對7

    （一）盈余管理的主要手段7

   （二）審計師的應對措施.9

四、實踐過程中對不當盈余管理開展治理的主要對策探究9

   （一）最大程度降低上市公司開展盈余管理的機會.10

   （二）減少上市企業進行盈余管理的念頭.11

（三）對會計職業道德的獎勵制度進行完善11

（四）加強監督12

五、小結 12

參考文獻.13

致謝.14