摘要:內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自行制約的內(nèi)在機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要保證。在世界范圍內(nèi)由于內(nèi)部控制的失靈和不健全所引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗事件時(shí)有發(fā)生，如國(guó)外的安然事件、世界通迅公司造假案，國(guó)內(nèi)的鄭百文事件、銀廣廈事件、中航油事件等。這些事件無不暴露出企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的薄弱對(duì)企業(yè)的危害。上述企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗事件使我們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，沒有健全的內(nèi)部控制制度或者沒有真正意義上的有效實(shí)施內(nèi)部控制，就可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制是勢(shì)在必行的。而由于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展引起的外部環(huán)境不斷變化，也使得企業(yè)越來越重視內(nèi)部控制。

　本文簡(jiǎn)述了內(nèi)部控制基本理論，在此基礎(chǔ)上，介紹了上市公司A公司的基本概況，針對(duì)其內(nèi)部控制現(xiàn)狀，指出該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出了相應(yīng)的改善對(duì)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 上市公司 現(xiàn)狀 存在問題 改善對(duì)策

目錄

摘要

ABSTRACT

引言 1

（一）研究的目的意義 1

（二）研究背景 1

一  企業(yè)內(nèi)部控制基本理論概述 3

（一）企業(yè)內(nèi)部控制含義 3

（二）內(nèi)部控制的目標(biāo) 3

（三）內(nèi)部控制原則 4

 1． 全面性原則 4

 2． 重要性原則 4

 3． 制衡性原則 4

 4． 適應(yīng)性原則 4

 5． 成本效益原則 4

（四）內(nèi)部控制要素 4

 1． 內(nèi)部環(huán)境 4

 2． 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5

 3． 控制活動(dòng) 5

 4． 信息與溝通 5

 5． 內(nèi)部監(jiān)督 5

二  A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 6

（一）A公司概況 6

（二）A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 6

 1. 內(nèi)部控制目標(biāo) 7

 2. 內(nèi)部控制原則 7

 3. 控制環(huán)境 7

 4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 9

 5. 控制活動(dòng) 9

 6. 信息與溝通 12

 7. 內(nèi)部監(jiān)督 13

三  A公司內(nèi)部控制存在的問題 14

（一）管理層內(nèi)部控制理念沒有真正形成 14

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理不完善 14

（三）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠 14

 1. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)控制存在的問題 15

 2. 存貨控制存在的問題 15

 3. 銷售及收款業(yè)務(wù)控制存在的問題 15

 4. 費(fèi)用控制存在的問題 16

 5. 關(guān)聯(lián)交易控制與信息披露控制存在的問題 16

（四）公司信息系統(tǒng)建設(shè)不完善 16

（五）內(nèi)部監(jiān)督不到位 16

四  A公司內(nèi)部控制的改善對(duì)策 18

（一）樹立內(nèi)部控制理念 18

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理 18

 1. 提高管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 18

 2. 建立完善的信息系統(tǒng)，利用信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 18

（三）加大內(nèi)部控制的執(zhí)行力度 18

 1. 完善應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)控制 19

 2. 完善存貨控制 19

 3. 完善銷售及收款業(yè)務(wù)控制 19

 4. 完善費(fèi)用控制 19

 5. 完善關(guān)聯(lián)交易控制與信息披露控制 19

（四）完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè) 20

（五）強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)督 20

五  結(jié)論 21

參考文獻(xiàn) 22

致謝 23