摘要：中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，在促進就業、推動經濟發展、維護社會穩定中有著不可替代的作用。但從我國中小企業的發展情況來看，中小企業的平均壽命普遍較短，只要遇到經濟波動，就會有大批中小企業陷入困境，甚至倒閉。而內部控制的薄弱正是重要原因之一。因此強化中小企業內部控制的建設，對中小企業健康長久發展具有重要意義。本文通過對杭州市中小企業控制活動方面的調查數據進行分析，結合實例研究和理論探討，考慮信息化的背景，找出中小企業內部控制存在的問題和原因，并提出相應的改進建議。

關鍵詞：中小企業；杭州市；控制活動；信息化；對策

目錄

摘要

Abstract

1-引言-1

2-國內外研究現狀及發展趨勢-1

3-中小企業內部控制的現狀及問題-2

3.1-調查背景-3

3.2-中小企業內部控制存在的問題-3

3.2.1-不相容職務未嚴格分離-3

3.2.2-授權審批制度流于形式-4

3.2.3-部分企業缺乏財產保護意識，財產保護控制不佳-5

3.2.4-績效考評控制存在缺陷-6

3.2.5-部分業務的內部控制存在不足-7

3.3-信息化背景下內部控制存在的新問題-8

3.3.1-財務信息安全控制薄弱-8

3.3.2-數據庫內容未嵌入內部控制流程中-8

4-中小企業內部控制存在問題的成因-9

4.1-中小企業追求成本節約使然-9

4.2-內部控制未得到應有的重視-9

4.3-人員素質的限制-9

4.4-內部控制理論與實務不完善-10

5-加強中小企業內部控制的建議-10

5.1-提升管理者的素質和內控意識-10

5.2-建立健全內部控制制度-11

5.3-不相容職務相分離，將授權審批嵌入內控流程中-11

5.4-完善績效考評控制環節，用好績效考評結果-12

5.5-強化財產保護控制，責任落實到人-12

5.6-設置信息系統權限，加強內外部信息安全控制-13

5.7-重視數據庫信息，優化數據庫信息在內部控制中的應用-13

6-結語-13

參考文獻-15