內(nèi)容提要：當(dāng)前在市場經(jīng)濟(jì)格局下，在我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，中小企經(jīng)過多年發(fā)展目前已經(jīng)占比開始顯著提升。因此中小企能夠創(chuàng)新發(fā)展，就能夠?yàn)槲覈?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化注入重要的原動(dòng)力。但是另一方面，中小企在發(fā)展迅速的當(dāng)下，其生命周期卻呈現(xiàn)下降趨勢。之所以如此，和其內(nèi)控制度不夠完善有著密切的關(guān)聯(lián)度。因此想要實(shí)現(xiàn)中小企的健康持續(xù)發(fā)展，就必須要推動(dòng)內(nèi)控制度的構(gòu)建，并使之逐步完善，從而為其發(fā)展提供原動(dòng)力。

但是不可否認(rèn)，內(nèi)控制度不可一蹴而就，而且本身具有系統(tǒng)化，基本涉及到企業(yè)管理的全部。事實(shí)上，已經(jīng)成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要原動(dòng)力，難以或缺。但我國大部分企業(yè)由于其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)比較薄弱，這在日益激烈的市場競爭中很難生存。文章通過對(duì)華源公司內(nèi)控制度進(jìn)行研究，闡述該公司在這項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，以及完善程度，另外對(duì)這家企業(yè)的財(cái)會(huì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行闡述，審計(jì)制度科學(xué)性如何、以及企業(yè)是否存在有效的監(jiān)督體制、其內(nèi)部控制目標(biāo)是否是多方面的、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是否過高等方面的問題,并針對(duì)以上問題提出了相對(duì)應(yīng)的措施。

本文正式基于此公司作為研究案例，對(duì)我國中小企的內(nèi)控制度開展情況進(jìn)行分析，研究其中的問題，并由此提出優(yōu)化解決的方案。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀  問題  對(duì)策

目錄

摘要

Abstract

一、引言-1

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制理論及重要性-1

（一）中小企業(yè)概述-1

（二）內(nèi)部控制概述-1

（三）企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性-2

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題-3

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀-3

（二）內(nèi)部控制存在的問題-3

四、中小企業(yè)內(nèi)部控制的完善措施-4

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)創(chuàng)設(shè)內(nèi)控環(huán)境-4

（二）創(chuàng)設(shè)可執(zhí)行的內(nèi)控制度-6

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力-7

（四）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制過程的監(jiān)督-7

（五）推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控制度的創(chuàng)新-7

五、案例研究-8

（一）企業(yè)的基本情況-8

（二）分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題-8

（三）針對(duì)問題提出有效的解決方案-9

六、結(jié)論-9

參考文獻(xiàn)-10

致  謝-10