摘要:當(dāng)今社會(huì)發(fā)展日趨經(jīng)濟(jì)化，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)，對(duì)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，加速企業(yè)的發(fā)展都有著調(diào)節(jié)的作用。但是很多企業(yè)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)等方面，力量都很薄弱，這就需要企業(yè)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。文章以萬(wàn)年達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司為研究背景，運(yùn)用文獻(xiàn)分析法和案例法，綜合了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀，在掌握了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)概念和目標(biāo)之后，對(duì)萬(wàn)年達(dá)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面存在的崗位設(shè)置、存貨管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等問(wèn)題進(jìn)行分析研究，并提出調(diào)整崗位設(shè)置、改進(jìn)存貨環(huán)節(jié)、改善內(nèi)部審計(jì)、提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力等相應(yīng)的解決完善措施。改善公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、提升企業(yè)的社會(huì)地位、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的意義。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；問(wèn)題；對(duì)策

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1研究背景及意義-1

1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀-1

1.3研究?jī)?nèi)容及其方法-2

1.4技術(shù)路線(xiàn)-3

2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)理論基礎(chǔ)-4

2.1內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念-4

2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容與方法-4

2.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則與目標(biāo)-5

3 江蘇萬(wàn)年達(dá)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題-7

3.1崗位設(shè)置不合理-7

3.1.1財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不合理-7

3.1.2銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)崗位不合理-8

3.1.3崗位溝通不流暢-8

3.2存貨制度的控制不合理-9

3.2.1存貨賬實(shí)不符-9

3.2.2存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低-10

3.3缺乏內(nèi)部審計(jì)-12

3.3.1未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)-12

3.3.2會(huì)計(jì)信息失真-12

3.3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位-13

4 江蘇萬(wàn)年達(dá)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題的對(duì)策-16

4.1調(diào)整崗位設(shè)置-16

4.1.1調(diào)整財(cái)務(wù)崗位設(shè)置-16

4.1.2調(diào)整銷(xiāo)售與收款崗位-16

4.1.3建立暢通的溝通渠道-17

4.2改進(jìn)存貨環(huán)節(jié)-17

4.3加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)-19

4.3.1建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)-19

4.3.2健全公司會(huì)計(jì)制度-20

4.3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制-21

結(jié)論-23

致謝-24

參考文獻(xiàn)-25