摘要:在社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢下，企業(yè)之間的競爭日益激烈，完善內(nèi)部會計控制是企業(yè)會計工作正常運(yùn)行的前提條件。本文在內(nèi)部會計控制國內(nèi)外研究的基礎(chǔ)之上，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)分析法、案例分析法，分析了內(nèi)部會計控制的內(nèi)涵、內(nèi)容與方法。從內(nèi)部會計控制體系、會計人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、預(yù)算控制、風(fēng)險控制等方面揭示案例公司內(nèi)部會計控制存在的問題。并提出提高從業(yè)人員內(nèi)部會計控制意識和專業(yè)素質(zhì)；優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，確保內(nèi)部會計控制落實到位；建立健全風(fēng)險識別、預(yù)算控制；建立有效的信息反饋機(jī)制等對策。以不斷完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度并最大限度發(fā)揮其作用，增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的生存和適應(yīng)能力。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部會計控制；問題；對策

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意義-1

1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀-1

1.3.1 國外研究現(xiàn)狀-1

1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀-2

1.4 研究內(nèi)容和方法-3

1.4.1 研究內(nèi)容-3

1.4.2 研究方法-3

2 內(nèi)部會計控制理論概述-4

2.1 內(nèi)部會計控制內(nèi)涵-4

2.1.1 內(nèi)部會計控制定義-4

2.1.2 內(nèi)部會計控制的要素-4

2.1.3 內(nèi)部會計控制制度的基本內(nèi)容-4

2.1.4 內(nèi)部會計控制的方法-5

3 如意集團(tuán)內(nèi)部會計控制存在問題-7

3.1 公司概況-7

3.2 人員素質(zhì)不滿足內(nèi)部會計控制要求-7

3.2.1 公司的高層管理者對內(nèi)部控制的意識不強(qiáng)-7

3.2.2 員工的基本素質(zhì)無法滿足內(nèi)控的需要-8

3.3 不相容職務(wù)沒有相互分離-9

3.4 預(yù)算控制不規(guī)范-10

3.5 沒有明確授權(quán)批準(zhǔn)控制-11

3.5.1 財務(wù)支出審批存在漏洞-11

3.5.2 應(yīng)收賬款審批不合理-12

3.6 風(fēng)險控制不健全-13

4 內(nèi)部會計控制強(qiáng)化對策研究-16

4.1 提高從業(yè)人員內(nèi)部會計控制素質(zhì)-16

4.2 不相容職務(wù)進(jìn)行分離-16

4.3 加強(qiáng)預(yù)算控制-17

4.4 加強(qiáng)會計系統(tǒng)控制-18

4.4.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計-18

4.4.2 健全授權(quán)審批制度控制-18

4.5 加強(qiáng)風(fēng)險控制-19

結(jié)論-21

致謝-22

參考文獻(xiàn)-23