摘要:近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展勢頭強勁，成為未來經(jīng)濟增長熱點的趨勢日益明顯，也是國民經(jīng)濟的重要組成部分，在繁榮經(jīng)濟、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮越來越重要的作用。中小企業(yè)生命周期短，建立一套科學完整的內(nèi)部控制體系有利于增強社會競爭力，規(guī)避企業(yè)財務風險，提高自身經(jīng)營效益和市場地位，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障，內(nèi)部控制的建立健全成為中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。

本文以陽光醫(yī)療器械有限公司為案例，運用內(nèi)部控制五要素理論，采用文獻研究法、案例研究法對陽光公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及所存在的問題進行分析并提出對策。為陽光公司的內(nèi)部控制工作提供幫助，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè)；內(nèi)部控制；五要素理論

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 研究背景及意義-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意義-1

1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀-2

1.2.1 國外研究現(xiàn)狀-2

1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀-2

1.3 研究方法-3

1.4 技術(shù)路線及論文框架-3

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述-5

2.1 中小企業(yè)的界定-5

2.2 內(nèi)部控制的一般原理-5

2.2.1 內(nèi)部控制的概念-5

2.2.2 內(nèi)部控制的有效性及度量-6

2.3 內(nèi)部控制的五要素-6

3 陽光公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀-7

3.1 陽光公司簡介-7

3.2 人事管理現(xiàn)狀-7

3.3 財務管理現(xiàn)狀-9

3.4 企業(yè)文化現(xiàn)狀-9

4 陽光公司內(nèi)部控制存在的主要問題及原因分析-11

4.1 內(nèi)部環(huán)境不完善-11

4.1.1 員工內(nèi)部控制觀念薄弱-11

4.1.2 員工素質(zhì)參差不齊-11

4.1.3 招聘體制不健全-13

 4.2 內(nèi)部控制活動缺乏全面性-13

4.2.1 成本計算方法簡單陳舊-13

4.2.2 成本與費用控制不當-13

4.2.3 缺乏財務指標控制-15

 4.3 信息與溝通渠道不暢通-17

 4.4 風險評估機制不健全-17

 4.5 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督缺失-18

5 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的對策-19

5.1 加強內(nèi)部環(huán)境控制-19

5.1.1 強化員工內(nèi)部控制觀念-19

5.1.2 提高員工專業(yè)知識-19

5.1.3 健全人才招聘制度-19

5.2 完善內(nèi)部控制活動-20

5.2.1 優(yōu)化成本核算方法-20

5.2.2 加強成本與費用的控制-21

5.2.3 加強財務指標控制-21

 5.3 疏通信息與溝通渠道-23

 5.4 積極引入風險管理-23

 5.5 強化內(nèi)部審計職能-24

結(jié)論-25

致謝-26

參考文獻-27