摘要:重大錯報風險是審計風險的重要組成部分?，F如今，社會主義市場經濟體制已基本建立，對于審計工作的法律規范也已經逐步完善。因此，會計師事務所對于審計風險，特別是重大錯報風險越來越重視。隨之大家也越來越關心重大錯報風險評估在審計工作中如何避免審計風險的重大影響。由于審計環境的錯綜復雜、審計客體的多樣性以及審計任務的艱巨性,重大錯報風險同樣在增加。自建立審計體制以來，國內國外接二連三地曝光多起審計單位幫助被審計單位進行財務造假，造成了惡劣的社會影響，對國家企業人民造成了嚴重的經濟損失。從中國證監會處罰決定中屢次反映出會計師事務所職業操守的道德缺失，也警示注冊會計師應該嚴于律己遵守職業道德和操守，并且提高自身的工作能力水平，這樣才能挽回社會公眾對會計師事務所及注冊會計師的信任度。本文首先對重大錯報風險的解釋、特征以及構成要素進行了簡要描述，從審計主體、客體、環境三個層次分析造成重大錯報風險的原因：從審計客體方面分析，被審計單位因為內部控制不完善等原因經常出現財務舞弊和會計造假。從審計主體方面分析，注冊會計師審計獨立性的缺失，專業勝任能力和經驗不夠。審計方法的局限性也會導致會計師事務所不能有效評估被審計單位的重大錯報風險。接著以欣泰電氣財務造假案為例，指出會計師事務所在對欣泰電氣進行審計時為何會忽視重大錯報風險的問題。最后通過對理論以及實際案例的分析，提出了從會計師事務所、被審計單位以及審計環境應對重大錯報的方法。

關鍵詞  重大錯報風險；審計風險；財務造假；對策

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 研究背景-1

1.2 文獻綜述-1

1.2.1 國內研究-1

1.2.2 國外研究-2

1.2.3 文獻總結-3

1.3 研究框架-3

1.4 研究方法-4

1.5 技術路線-5

2 重大錯報風險概述-6

2.1 重大錯報風險的解釋-6

2.2 重大錯報風險的特征-6

2.3 重大錯報風險的構成要素-7

3 案例分析-欣泰電氣財務造假案-8

3.1 案件簡介-8

3.2 案件結果-8

3.3 導致案例發生的問題-9

3.3.1 會計師事務所存在的問題-9

3.3.2 欣泰電氣內部問題-11

3.3.3審計環境問題-11

3.4 造假手段分析-12

4 導致重大錯報風險的成因分析-13

4.1 審計主體因素-13

4.2 審計客體因素-13

4.3 審計環境因素-13

5 降低重大錯報風險的對策-15

5.1 會計事務所方面-15

5.2 被審計單位方面-16

5.3 審計環境方面-16

總結-18

致謝-19

參考文獻-20