摘要:企業(yè)償還流動負債的能力就是企業(yè)的短期償債能力。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的速度，也就是資產(chǎn)的流動性，決定了短期償債能力的強弱。企業(yè)流動資產(chǎn)流動性的強弱與該企業(yè)的短期償債能力成正比。因此，短期償債能力通常使用營運資本、流動比率、速動比率來衡量。

本文將通過對吳中集團資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)、流動負債等數(shù)據(jù)的計算來探討營運資本、流動比率、速動比率等指標對吳中集團的短期償債能力的影響并對其作出評價。在對吳中集團短期償債能力評價的過程中發(fā)現(xiàn)，吳中集團現(xiàn)行的評價體系存在部分問題。比如：償債能力分析的數(shù)據(jù)來源具有局限性；定性分析及對表外因素的考慮較少；現(xiàn)行的評價指標分析出來的數(shù)據(jù)是一種靜態(tài)反映，并且分析方法單一；存貨、應(yīng)收款項質(zhì)量不佳，影響了企業(yè)的短期償債能力。根據(jù)這些不足，尋求相應(yīng)的對策來解決問題。

關(guān)鍵詞 營運資本；流動比率；速動比率

目錄

摘要

Abstract

1緒論-1

1.1 選題的背景及意義-1

1.1.1 選題背景-1

1.1.2 選題意義-1

1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀-1

1.2.1國外研究現(xiàn)狀-1

1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀-2

1.3 研究內(nèi)容、方法及擬解決的主要問題-2

1.3.2研究方法-2

2 短期償債能力的定義及評價指標-3

2.1 短期償債能力-3

2.1.1 短期償債能力的定義-3

2.1.2 短期償債能力的重要性-3

2.2 評價指標-3

2.2.1 營運資本-3

2.2.2流動比率-4

2.2.3速動比率-4

3 吳中集團現(xiàn)有評價體系及指標的不足-6

3.1 吳中集團簡介-6

3.2吳中集團短期償債能力評價中存在的問題-6

3.2.1 存貨、應(yīng)收款項質(zhì)量管理不佳-6

3.2.2現(xiàn)行評價指標是一種靜態(tài)反映并且分析方法較為單一-7

3.2.3定性分析及表外因素考慮的較少-8

3.2.4償債能力分析數(shù)據(jù)來源具有局限性-9

3.2.5企業(yè)獨立董事制度不完善-11

4提高企業(yè)短期償債能力的對策-12

4.1加強企業(yè)存貨、應(yīng)收款項質(zhì)量管理-12

4.2分析動態(tài)指標并且改進分析方法-13

4.2.1分析近幾年的流量表判斷現(xiàn)金流量是否充裕-13

4.2.2分析企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期限來判斷現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的速度-14

4.2.3采用多種分析方法評價短期償債能力指標-14

4.2.4設(shè)計和采納新的指標-15

4.3充分利用財務(wù)報告體系并結(jié)合表外因素分析-16

4.4擴大數(shù)據(jù)來源，考慮資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值-16

4.5完善企業(yè)獨立董事制度-16

結(jié)論-18

致謝-19

參考文獻-20

附錄-21

附錄1-21

吳中集團2016年資產(chǎn)負債表-21