摘要：在企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境中內(nèi)部控制扮演了一個非常重要的角色，內(nèi)部控制的不合格將會嚴(yán)重影響企業(yè)的生存發(fā)展，所以對企業(yè)來說一套合理的有效的內(nèi)控體系是不可缺少的。但本文通過研究發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)內(nèi)部控制普遍的存在著一些局限性，比如成本效益的限制、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上、人員素質(zhì)的影響和信息溝通不暢等，所以本文針對此提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施比如結(jié)合實際均衡成本效益、限制管理層權(quán)力、提高人員素質(zhì)和建立良好的信息溝通機制以及控制環(huán)境等。最后通過分析萬科公司的內(nèi)部控制，為他們提供了一些建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制  內(nèi)部環(huán)境  風(fēng)險

目錄

摘要

Abstract

一、企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論探討-1

二、企業(yè)內(nèi)部控制文獻(xiàn)綜述-1

（一）企業(yè)內(nèi)部控制國外研究綜述-1

（二）企業(yè)內(nèi)部控制國內(nèi)研究綜述-2

（三）國內(nèi)外研究綜述-3

三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的局限性分析-3

（一）成本效益原則的限制-3

（二）企業(yè)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上-3

（三）人員素質(zhì)的影響-  3

（四）信息與溝通不暢-4

四、企業(yè)內(nèi)部控制局限性的應(yīng)對措施-4

（一）結(jié)合企業(yè)情況，考慮成本效益原則-4

（二）限制管理層權(quán)力，防止其無視內(nèi)部控制-4

（三）提高人員素質(zhì)- 5

（四）建立良好的信息溝通機制-5

（五）改善控制環(huán)境以降低成本并提高員工素質(zhì)-5

五、企業(yè)內(nèi)部控制分析——以萬科公司為例- 6

（一）萬科公司簡介- 6

（二）萬科內(nèi)部控制局限性-6

（三）對改善萬科內(nèi)部控制的相關(guān)建議-8 

六、研究結(jié)論- 10

參考文獻(xiàn)-11