摘要:由于現代社會中企業激烈的競爭，企業的生存已經不僅僅依靠產品與服務，更多的開始關注企業的內部控制，同時國內外眾多名企的倒閉暴露出企業管理在內部控制制度上的意識淡薄及實施嚴重不足和缺失。而資金對于企業來說是維系其運轉的血液，是企業生存和可持續的重要基石。因此，資金活動內控是企業內控的關鍵部分，注重資金活動的內部控制對于企業的存續發展意義重大，本文從以內部控制理論以及資金內部控制相關概念為基礎，從籌資、投資和資金營運三方面探究資金活動內部控制關鍵點及其控制措施，并以樂視網資金鏈斷裂事件為例分析其存在問題。

關鍵詞：內部控制 資金活動 關鍵控制點

目錄

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、企業內部控制理論-4

（一）概念-4

（二）內部控制五要素-4

1. 控制環境-4

2．風險評估-5

3．控制活動-5

4．信息與溝通-5

5．內部監督-6

二、資金活動內部控制的主要內容-7

（一）資金活動內部控制概念及目標-7

1.資金內部控制的概念-7

2.資金內部控制的目標-7

（二）資金活動內部控制的總體要求-8

（三）資金活動內部控制的意義-8

1.資金活動內控關系企業存亡-8

2.加強企業資金管控有利于企業可持續發展-8

三、企業資金活動關鍵控制點及控制措施-10

（一）籌資關鍵控制點及控制措施-10

1.籌資預算的控制-10

2.提出籌資方案-10

3.籌資方案論證-11

4.籌資方案審批-11

5.籌資計劃的執行-11

6.籌資活動的監督、評價與責任追究-12

（二）投資關鍵控制點及控制措施-12

1.擬定投資方案-12

2.投資方案可行性論證與決策-13

3.投資計劃編制與審批-13

5.投資計劃實施-13

6.投資項目的到期處置-13

（三）資金營運關鍵控制點及控制措施-14

1.審批控制點-14

2.復核控制點-14

3.收付控制點-14

4.記賬和對賬控制點-15

5. 銀行賬戶、票據與印章管理控制點-15

四、資金活動的內部控制案例：基于樂視網的分析-16

（一）公司的基本情況-16

（二）樂視網資金內部控制問題-16

1.籌資問題：償債風險-17

2.投資問題：擴張性風險-18

3.資金營運問題：流動性風險-19

五、結論-20

參考文獻-22

致謝-24