摘要:隨著市場經濟的不斷發展，注冊會計師(以下間稱CPA)在市場經濟中的地位也水漲船高。自20世紀60年代以來，世界各國對CPA的訴訟案件急劇增加，有關CPA的法律責任問題顯得更加突出。究其原因，這其中既有CPA法律責任制度不斷完善的原因，也有CPA自身執業風險日益增加的原因。因此，CPA在不斷加深對有關法律責任問題認識的同時，還需要加強本行業與其他行業之間的溝通。CPA行業在我國起步較晚，我國相關法制建設尚不完善，對CPA法律責任進行深入探討，對CPA行業的發展以及相關法制建設來說，都具有十分重要的意義。本文通過對CPA法律責任的研究，選擇利安達事務所審計失敗的案例進行分析，針對CPA在執業過程中法律風險的規避提出了相應的解決措施，以期為CPA的執業過程提供參考。

關鍵詞:注冊會計師  法律責任  防范措施

目錄

摘要

Abstract

緒論-2

一、CPA法律責任與風險-2

（一）CPA法律責任的含義-2

（二）我國CPA法律責任-2

1、行政責任-2

2、民事責任-3

3、刑事責任-3

二、我國CPA在社會市場經濟發展中存在的問題-3

（一）高端的CPA等財務人才嚴重稀缺-3

（二）CPA從業人員職業道德缺失，良莠不齊-3

1、注冊會計師獨立性缺乏-4

2、現行審計收費影響行業的發展-4

3、注冊會計師的職業環境有待改善-4

（三）國內事務所的國際競爭力不足-4

三、案例分析——以利安達會計師事務所為例-5

（一）利安達會計師事務所簡介-5

（二）華陽科技案件中利安達會計師事務所審計失敗問題的探討-5

（三）利安達會計師事務所審計過程存在的問題-5

1、未充分執行分析程序-5

2、未保持合理的職業懷疑-6

3、未執行應有的審計替代程序-6

（四）審計失敗案的處理結果-6

1、對華陽科技及相關負責人給予行政處罰-6

2、對利安達會計師事務所及簽字注冊會計師給予行政處罰-6

（五）該案例對我國CPA行業的影響及啟示-6

1、CPA的特殊性更多體現在職業道德方面-6

2、注重對被審計單位管理層舞弊的審計-6

3、加強會計師事務所自身的建設-7

4、重視事務所領導層道德與質量控制能力方面的考核-7

四、CPA防范法律風險的建議-7

（一）完善CPA法律責任體系-7

（二）不斷提升CPA自身素質，保持審計獨立性-7

（三）加強后續教育，提高專業勝任能力-7

（四）會計師事務所聘請熟悉CPA法律責任的律師-7

結論-8

參考文獻-9

致謝-10