摘  要：隨著二十一世紀(jì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，日趨激烈的市場競爭已儼然成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)勢態(tài)的主旋律，對(duì)企業(yè)經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響的環(huán)境因素也變得日益復(fù)雜起來，如何最大程度上增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力，成為當(dāng)今世界企業(yè)高層最受關(guān)注的問題，而隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施與管理的認(rèn)識(shí)邁進(jìn)了一個(gè)更高的階層，將更多的注意力轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制的完善與健全上，尤其是在我國經(jīng)濟(jì)國際化進(jìn)入WTO之后，我國企業(yè)如何提升企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，如何在適應(yīng)外部環(huán)境變化的前提之下更好的協(xié)調(diào)內(nèi)部的資源并加以有效利用等等，諸如此類的問題都成為企業(yè)在整個(gè)發(fā)展道路上的絆腳石，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制這一最基礎(chǔ)性的工作，無疑是給企業(yè)的生存和發(fā)展提供了一個(gè)強(qiáng)而有力的保證。在現(xiàn)今這個(gè)階段，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的諸多問題，以及積極建立有效的內(nèi)部控制制度，是最終提高企業(yè)經(jīng)營效益的首要措施，對(duì)企業(yè)在如今的經(jīng)濟(jì)形勢下如何更好的生存和發(fā)展具有很重要的實(shí)際意義。本文結(jié)合內(nèi)部控制的基本理論綜述，對(duì)國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀做出了闡述，并提出了內(nèi)部控制制度在企業(yè)運(yùn)行中的現(xiàn)狀及存在的問題，在進(jìn)一步分析了具體的原因之后，提出了一些完善內(nèi)部控制的對(duì)策。只有得到了更好的解決，才能使企業(yè)在我國乃至世界的經(jīng)濟(jì)大舞臺(tái)上更易于跟上國際的步伐。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制  經(jīng)營效益  企業(yè)環(huán)境  問題  對(duì)策

目錄

摘要

ABSTRACT

引 言1

一  內(nèi)部控制制度基本理論綜述1

    (一)內(nèi)部控制制度的含義1

    (二)內(nèi)部控制制度的理論基礎(chǔ)1

    1.內(nèi)部控制制度的歷史發(fā)展背景2

    2.內(nèi)部控制制度的幾大要素3

二  內(nèi)部控制制度研究現(xiàn)狀4

　　　(一)國外研究現(xiàn)狀4

    1.美國的COSO4

    2.英國的三大研究報(bào)告5

    3.加拿大的COCO6

    (二)國內(nèi)研究現(xiàn)狀7

三  我國企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的現(xiàn)狀及問題7

    (一)我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀7

　　　(二)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行中存在的問題8

    1.對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不同8

    2.公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷8

    3.授權(quán)批準(zhǔn)控制存在較多漏洞9

    4.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性9

    5.內(nèi)部控制制度缺乏執(zhí)行力9

    6.監(jiān)督機(jī)制不完善10

四  導(dǎo)致我國企業(yè)內(nèi)控薄弱的具體原因分析10

    (一)建設(shè)時(shí)間短10

    (二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，所有者缺位10

    (三)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部控制的關(guān)系處理不當(dāng)11

    (四)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)11

五  完善我國企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策11

    (一)明確目標(biāo)并加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)12

　　　(二)優(yōu)化機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)12

　　　(三)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力12

    (四)提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力12

    (五)針對(duì)性的完善內(nèi)部控制制度12

    (六)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制13

結(jié) 論14

參考文獻(xiàn)15

致 謝16