摘要:納稅籌劃是納稅人在現(xiàn)行稅法體系及政策安排下，依法行使獲得稅收優(yōu)惠的權(quán)利，預(yù)先對(duì)企業(yè)設(shè)立、運(yùn)營(yíng)、投資、籌資等方面進(jìn)行籌劃，旨在增加企業(yè)價(jià)值、減輕稅負(fù)的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)一步成熟和完善的產(chǎn)物，也是納稅人權(quán)利意識(shí)提高的結(jié)果，是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的表現(xiàn)，國(guó)家法律保護(hù)企業(yè)合法進(jìn)行的納稅籌劃。

　　　工業(yè)企業(yè)作為我國(guó)支柱型產(chǎn)業(yè),其企業(yè)所得稅具有很大的籌劃空間,是工業(yè)企業(yè)稅收籌劃的重點(diǎn)。工業(yè)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃的關(guān)鍵在于盡可能擴(kuò)大準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額從而降低應(yīng)稅收入,減少應(yīng)納稅額,最終達(dá)到企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化的目的。因此，稅收籌劃對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是有必要的。

　　　本文首先對(duì)企業(yè)所得稅以及企業(yè)所得稅稅收籌劃進(jìn)行了概述，然后是工業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃和實(shí)施，最后以鞍鋼集團(tuán)為例，對(duì)其納稅情況進(jìn)行了分析，并對(duì)其存在的問(wèn)題提出了建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅 工業(yè)企業(yè) 稅收籌劃 問(wèn)題 建議

目錄

摘要

ABSTRACT

一 引言 1

二 企業(yè)所得稅的概述 2

（一）我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變 2

（二）企業(yè)所得稅的概念 2

1．企業(yè)所得稅 2

2．計(jì)稅依據(jù) 3

3．企業(yè)所得稅稅率 3

三 工業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃的概述 4

（一）稅收籌劃 4

（二）工業(yè)企業(yè)稅收籌劃的原則 4

（三）工業(yè)企業(yè)所得稅籌劃的動(dòng)因 5

（四）工業(yè)企業(yè)稅收籌劃的基本途徑 5

（五）工業(yè)企業(yè)稅收籌劃的作用 6

四 工業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃及實(shí)施 7

（一）利用籌資方式進(jìn)行納稅籌劃 7

1．籌劃方式的納稅籌劃原理 7

2．不同籌資方式的納稅籌劃 7

（二）利用三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行納稅籌劃 8

1．三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn) 8

2．三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅籌劃 8

（三）利用會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃 9

1．會(huì)計(jì)政策的選擇 9

2．不同會(huì)計(jì)處理方法納稅籌劃 9

（四）利用融資租賃進(jìn)行納稅籌劃 10

1．納稅籌劃的基本原理 10

2．融資租入固定資產(chǎn)籌劃 10

（五）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 11

1．購(gòu)置節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)設(shè)備的優(yōu)惠 11

2．有關(guān)研發(fā)費(fèi)用的所得稅優(yōu)惠 12

3．促進(jìn)就業(yè)的稅收優(yōu)惠 12

五 遼寧鞍鋼集團(tuán)公司稅收籌劃分析 14

（一）公司概況 14

（二）鞍鋼集團(tuán)納稅情況分析 15

1．鞍鋼集團(tuán)稅收情況的特點(diǎn) 15

2．鞍鋼集團(tuán)歷年納稅情況表 16

六 鞍鋼集團(tuán)公司企業(yè)所得稅稅收籌劃存在的問(wèn)題 17

（一）鞍鋼稅收籌劃存在的外部問(wèn)題 17

（二）鞍鋼稅收籌劃存在的內(nèi)部問(wèn)題 17

七 對(duì)鞍鋼集團(tuán)公司企業(yè)所得稅稅收籌劃的建議 19

（一）針對(duì)外部問(wèn)題的建議 19

1．完善所得稅稅收籌劃的法制體系 19

2．組建專門(mén)機(jī)構(gòu)，配備專門(mén)人員 19

（二）針對(duì)內(nèi)部問(wèn)題的建議 19

1．強(qiáng)化企業(yè)對(duì)所得稅稅收籌劃意識(shí) 19

2．規(guī)避納稅義務(wù)以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 19

3．充分利用稅收優(yōu)惠政策 20

4．進(jìn)行科學(xué)化管理，建立稅收籌劃體系 20

八 結(jié)束語(yǔ) 21

參考文獻(xiàn) 22

致 謝 23