摘要:隨著社會主義市場經濟的發展，建立健全企業內部控制制度，對一個現代化的企業成長是十分重要的。在企業的經濟活動中，采購與付款業務是企業生產經營管理中的一個主要環節，其內部控制有著舉足輕重的作用。

　　　對采購與付款進行內部控制是為了規范企業采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊；保證采購的物資在滿足生產和銷售的前提下，最大限度的降低采購成本而采取的一系列控制措施。

　　　本文以內部控制的基本規范、評價指引和應用指引為理論基礎，結合企業采購與付款業務的自身特點，撰寫此文。在本文中，針對企業采購與付款過程中存在的風險，對采購與付款業務的流程進行設計，找出采購與付款過程中的關鍵控制點，完成對企業采購與付款內部控制制度問題的研究。

關鍵詞：采購  付款  內部控制

目錄

摘要

ABSTRACT

引言-1

一 采購與付款內部控制概述-2

（一）采購與付款內部控制的意義-2

（二）企業采購與付款業務的現狀-2

二 請購審批控制-4

（一）請購審批業務中存在的問題-4

（二）請購審批業務流程-4

（三）解決請購審批問題的措施-5

 三 采購控制-7

（一）采購過程中存在的問題-7

（二）采購業務招標流程-7

（三）解決采購業務問題的措施-8

四 采購驗收控制-10

（一）企業驗收業務中的風險-10

（二）貨物驗收流程-10

（三）控制驗收業務風險的措施-11

五 企業采購付款控制-13

（一）企業付款業務中的風險-13

（二）付款審批業務流程-13

1、付款業務流程-13

2、預付賬款的流程-14

（三）控制付款業務風險的措施-15

六 總結-17

參考文獻-18

致謝-19