內容摘要：隨著經濟的不斷發展，中小企業已逐漸成為我國國民經濟中的重要力量，但是中小企業缺乏有效的內部控制機制導致其難以實現可持續發展。中小制造企業必須清醒地認識到自身在管理中存在的問題并不斷探索強化企業內部控制的有效路徑，方可立于不敗之地。本文試圖通過對COSO報告的解讀，學習該報告的創新優勢之處。其次，對我國中小企業的特點以及內部控制現狀進行闡述說明，并以A公司為例，具體分析該公司的內部控制現狀以及存在問題。針對這些問題，結合COSO報告的相關內容，從加強董事會的作用、注重人的因素以及加強監督體系等方面，提出相關意見改善A公司的內部控制體系。

關鍵詞：內部控制 COSO報告 中小企業 建議

目錄

摘要

Abstract

一、引言3

二、COSO報告與中小企業內部控制概述3

　（一）文獻綜述3

　（二）COSO報告的內容及特點4

三、我國中小企業內部控制現狀分析6

　（一）控制環境6

　（二）風險評估7

　（三）控制活動7

　（四）信息與溝通7

　（五）監督機制7

四、案例分析——以A公司為例7

　（一）A公司基本情況7

　（二）A公司內部控制現狀及成因分析8

五、對我國中小企業內部控制的建議10

（一）轉變中小企業內部控制思想11

（二）完善企業的公司治理結構11

（三）建立起良好的企業內部控制環境12

（四）加強自身風險意識12

（五）明確崗位分工，降低風險13

（六）完善企業信息系統，確保信息交流高效運行13

　（七）加強公司的內外部監督，完善監督制度13

六、總結14

參考文獻14