摘要:隨著我國上市公司的迅猛發展，各種風險日益凸顯，企業因內部控制缺失或失效引發的巨額資產損失、財務舞弊、經營失敗破產案例時有發生。《薩班斯一奧克斯利法案》帶給我國上市公司內部控制實踐很大啟發。2006年6月，上海證券交易所率先推出《上海證券交易所上市公司內部控制指引》、2006年9月，深圳證券交易所也推出《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，這標志著我國已經進入了全面構建企業內部控制規范體系的新時期；2008年6月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委在廣泛征求各部門意見的基礎上，聯合發布了我國第一部《企業內部控制基本規范》，被譽為中國版的薩班斯法案。

本文主要通過SWOT分析框架對上市公司內部控制制度的優勢、劣勢、機會和威脅進行了分析探討。公司內部控制制度的優勢和劣勢主要從公司內部管理視角切入分析，機會和威脅主要從監管機構及審計部門的外部視角進行分析。最后，基于SWOT分析法和財政部有關《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》，從三個方面提出完善上市公司內部控制的對策。

關鍵詞：上市公司；內部控制；SWOT分析

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究背景和意義-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意義-1

1.2 研究目的與方法-1

1.2.1研究目的-2

1.2.2研究方法-2

1.3研究思路和內容框架-2

1.3.1研究思路-2

1.3.2內容框架-3

第2章 文獻綜述-4

2.1 COSO內控框架-4

2.2內部控制文獻綜述-5

2.2.1國外研究-5

2.2.2國內研究-5

2.2.3國內外研究評價-6

第3章 基于SWOT分析法的上市公司內部控制制度的評價-7

3.1研究上市公司內部控制制度的方法-7

3.2采用SWOT分析法對內部控制制度的研究-7

3.3優勢分析-7

3.3.1上市公司對內部控制制度日益重視-7

3.3.2上司公司管理層有內在動力披露內部控制信息-7

3.4劣勢分析-7

3.4.1內部評價缺乏規范流程-7

3.4.2內控相關從業人員缺乏系統培訓-8

3.4.3 企業未積極營造內控的良好環境-8

3.5機會分析-7

3.5.1有關內控制度理論研究方興未艾-8

3.5.2監管部門初步建立了內控信息披露制度-8

3.5.3監管機構對于內控制度監管力度加強-9

3.5.4外部投資者對內控信息關注度提升-9

3.6威脅分析-7

3.6.1內部控制信息披露流于形式-8

3.6.2對企業違規披露內部控制信息處罰不明確-8

3.6.3內控咨詢及審計機構的專業能力不足-8

第4章 改善建議-10

4.1提高上市公司健全內控評價的積極性-10

4.2建立健全內部控制評價信息披露規范-10

4.2.1提升信息披露廣度-10

4.2.1提升信息披露深度-10

4.3建立健全內部控制評價體系操作制度-10

4.3.1提升評價體系的統一性-10

4.3.2提升評價體系的操作性-10

4.4加強內部控制評價效能保證機制-11

4.4.1部控制評價效能的內部保證機制待加強-11

4.4.2內部控制評價效能的外部保證機制待改善-11

4.5提升內控咨詢機構及審計機構的執業專業性-12

參考文獻-13

致  謝-14