摘要:2002年，安然、世通發(fā)生了轟動業(yè)界的財務丑聞，整個世界都議論紛紛地隨之躁動起來，當然瞠目結(jié)舌之后，美國做出了歷史上對內(nèi)部控制的發(fā)展極具里程碑意義的決定——薩奧法案（SOX）的頒布；相隔兩年之后，COSO委員會又頒布了《企業(yè)風險管理－整合框架》，不僅要求上市公司在年報中披露內(nèi)部控制自我評價報告，還要求企業(yè)將風險管理與應對提到相應的戰(zhàn)略高度上。在我國，同樣具有里程碑意義的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范由五部署聯(lián)合打造，在時隔4年后出爐，并于2010年出臺相應的配套指引，不僅讓人們意識到企業(yè)內(nèi)部審計對于隔離公司管理層、并區(qū)別于外部審計的重要性，也推動企業(yè)步入全面風險管理的戰(zhàn)略階段。無論是金融一體化背景下高風險的金融行業(yè)，還是經(jīng)濟全球化背景下跨國經(jīng)營、多元經(jīng)營、投資環(huán)境日益復雜的制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，其急劇飆升的風險管理壓力都對企業(yè)發(fā)展發(fā)出了新的挑戰(zhàn)。

本文在內(nèi)部控制和財務風險研究理論的基礎(chǔ)上，選取滬市制造業(yè)37家企業(yè)連續(xù)4年的數(shù)據(jù)，基于COSO內(nèi)部控制五要素，對其設(shè)計指標和變量，選取財務風險預警衡量指標，通過實證分析的方法研究探討內(nèi)部控制質(zhì)量與財務風險之間的相關(guān)性，佐證建立內(nèi)部控制體系的重大意義，并借此發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的重點和薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)進一步完善內(nèi)部控制監(jiān)管體系、增強風險抵御能力提供參照和指導。 

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務風險；風險評估；風險預警

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1研究背景和意義-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意義-1

1.2 研究目的與方法-2

1.2.1研究目的-2

1.2.2研究方法-2

1.3研究思路和內(nèi)容框架-3

1.3.1研究思路-3

1.3.2內(nèi)容框架-3

第2章 相關(guān)理論與文獻綜述-4

2.1財務風險預警模型的發(fā)展-4

2.1.1單變量預測法-4

2.1.2 多變量研究模型-4

2.1.3 多元邏輯回歸法-4

2.1.4 人工神經(jīng)網(wǎng)絡理論-4

2.1.5 F分數(shù)模型-4

2.2文獻綜述-5

2.2.1國外研究現(xiàn)狀-5

2.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀-5

第3章 實證研究-6

3.1研究設(shè)計-6

3.1.1研究假設(shè)的提出-6

3.1.2數(shù)據(jù)來源-7

3.1.3變量說明-8

3.2實證結(jié)果分析-11

3.2.1描述性統(tǒng)計-11

3.2.2回歸分析-12

第4章 研究結(jié)論及政策建議-17

4.1 研究結(jié)論-17

4.2政策建議-17

4.2.1完善治理結(jié)構(gòu)-17

4.2.2完善內(nèi)部審計-18

4.2.3建立財務風險預警機制-18

4.3 研究局限性-19

參考文獻-20

致  謝-21