內(nèi)容摘要：中國境內(nèi)的公司舞弊案件和造假現(xiàn)象屢禁不止，內(nèi)控失效案例也頻頻發(fā)生，雖然這些事件不及2000年初期美國安然和世通事件的影響力，但這些會計丑聞也給人們留下了警示，政府和企業(yè)開始審視和重視加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理和公司的治理層面。在2008年和2010年財政部等五部連續(xù)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,為中國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境逐漸營造良好氛圍的同時，也標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的初建成。本文從內(nèi)部控制環(huán)境入手，對我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，通過理論并結(jié)合實際案例分析國內(nèi)上市公司內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的成因，并提出改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的對策和建議。

關(guān)鍵詞:上市公司 內(nèi)部控制環(huán)境 成因分析  對策建議

目錄

摘要

Abstract

一、引言-3

（一）研究背景-3

（二）研究意義-4

二、內(nèi)部控制理論概述-4

（一）內(nèi)部控制定義-4

（二）內(nèi)部控制環(huán)境的發(fā)展歷程-6

（三）內(nèi)部控制環(huán)境概述-6

（四）文獻(xiàn)綜述-7

三、我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀-8

（一）上市公司內(nèi)控環(huán)境狀況-8

（二）上市公司內(nèi)控指數(shù)數(shù)據(jù)分析-9

四、以中國海運(yùn)集團(tuán)為例分析內(nèi)部控制環(huán)境-11

（一）背景介紹-11

（二）案例介紹-11

（三）問題成因分析-12

五、改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的建議-13

（一）加強(qiáng)管理層的內(nèi)控風(fēng)險意識-13

（二）加強(qiáng)文化教育-14

（三）建立完善的獎勵與制約機(jī)制-14

六、總結(jié)-15

參考文獻(xiàn)-16