摘要：審計風險是審計研究中的熱門話題,隨著審計環境的不斷變化，審計風險已成為各事務所不可回避的問題，有審計的地方必然存在審計風險。加強對審計風險的防范已是擺在事務所和注冊會計師面前的重要課題。從審計的發展歷史來看，審計風險的出現和發展是一個漸進的過程。不同時期的審計風險，又表現出不同的時代特征；不同時期的審計風險，也都有各自形成的主要原因。結合審計實踐，研究審計風險的形成原因，有助于審計人員找到控制和防范審計風險的新途徑。在當前審計由傳統審計向現代審計邁進的特殊階段，會計師事務所要根據自身所處的環境，在審計過程中的準備階段、實施階段和結束階段這三個階段中全力控制風險的產生，在此基礎上確保會計師事務所審計工作健康、穩定的發展。本文回顧了審計風險的相關理論，分析了審計風險產生的主客觀原因，針對審計風險防范與控制的現狀，結合相關案例分析，提出了防范與控制審計風險的對策建議。

關鍵詞:審計風險  防范和控制

目錄

摘要

Abstract

一、引言4

二、審計風險的防范和控制淺析概述4

（一）審計風險的的概念4

（二）審計風險的基本特征4

（三）審計風險產生的主觀和客觀原因5

（四）審計風險形成的主要環節7

（五）審計風險文獻綜述8

三、審計風險的防范和控制的現狀分析9

（一）會計師事務所目前面臨的審計現狀9

（二）會計師事務所目前形成的審計風險的主要特點10

四、審計風險的防范和控制失敗案例的分析10

（一）深圳市鵬城會計師事務所基本情況10

（二）深圳市鵬城會計師事務所對深圳海聯訊科技股份有限公司審計案例分析11

（三）深圳市鵬城會計師事務所對海聯訊審計風險防范不足和控制失敗的原因12

五、審計風險的防范和控制的建議13

（一）創造良好的社會環境13

（二）轉變觀念，強化風險意識13

（三）引入風險管理的模式14

（四）提高審計人員的綜合素質14

（五）加強自我保護，促進有關法規的健全14

（六）采取有效措施，避免審計人員的人身侵害15

（七）優化審計方法15

（八）關注重大財務欺詐15

（九）抓好審計質量的標準控制16

（十）加強審計的獨立性16

六、總結16

參考文獻17