摘 要:內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。它是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。本文就加強我國中小企業內部控制制度建設這一課題進行了分析和研究。本文采用規范研究與實證分析相結合的方法、歸納分析法、宏觀與微觀相結合的方法來鋪展全文。以我國中小企業的內部控制制度為對象，概括描述了內部控制制度的基本內涵、作用及發展歷程；再輔以實證分析，得到目前我國中小企業現階段內部控制的狀況；最后，針對解決中小企業內部控制的問題提出了獨到的、全面詳細的見解。在文章最后，以廣州某制鎖企業這一具體事例為樣本，具體分析了其內部控制所存在的問題，并提出了合適的改進意見，進一步支持了本文論點，得出了以下結論：只有設計一套完善的、合理有效的內部控制制度，才能使企業更好的走向規范化發展道路，促進企業乃至整個行業的可持續發展。此外，本文還對我國關于中小企業內部控制制度建設未來研究方向和研究重點提出了建議。

關鍵詞：內部控制制度；中小企業；人員素質；內部監督

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究背景及研究意義-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意義-2

1.2 國內外研究現狀-2

1.2.1 國外文獻綜述-2

1.2.1 國內文獻綜述-3

1.3 內部控制的基本理論概述-5

1.4 本課題的目標和主要任務-5

1.4.1 研究目的-5

1.4.2 研究內容-5

1.5 研究的創新與不足-5

第2章 我國中小企業內部控制概況-7

2.1 我國中小企業內部控制的主要環節-7

2.2 內部控制對我國中小企業發展的重要性-7

2.3我國中小企業內部控制的現狀-7

第3章 S公司及其內控現狀分析與研究-9

3.1 廣州某鎖業有限公司（以下簡稱S公司）情況介紹-9

3.2  S公司內部控制現狀與問題的原因分析-9

3.2.1 權責分派模糊不清-9

3.2.2  風險評估水平低下-10

3.2.3  人事政策與員工素質-10

3.2.4  會計核算流于形式-11

第4章 我國中小企業內部控制的薄弱現狀及原因分析-13

4.1 崗位設置缺乏牽制性-13

4.2 組織結構過于簡單-13

4.3 缺乏具有良好專業素質的人才-13

4.4 內部控制目標缺乏有效性-14

4.5 資金的安全性不足-14

4.6 內部審計監督不到位-14

第5章 完善中小企業內部控制的措施與建議-17

5.1 加強和完善中小企業內部控制制度的原則-17

5.2 以S公司為例建立健全中小企業完善的內部控制制度體系-17

5.2.1 完善內部控制環境-17

5.2.2 明確控制目標-18

5.2.3 改善控制技術-19

5.2.4 強化內部審計-20

5.2.5 與時俱進且保持創新-20

第6章 結論與展望-21

6.1結論-21

6.2不足之處及未來展望-21

參考文獻-23

致  謝-25