摘 要:本文首先對企業內部控制審計的研究意義、國內外研究概況及其在內部控制方面存在的問題進行了詳細地分析；其次，對文章的研究范圍進行了簡要地概述；再次，筆者通過對2010年、2011年上交所上市公司自愿披露的內部控制審計報告和我國內部控制審計的相關理論的研究分析，發現目前在我國上市公司內部控制審計及其內部控制審計理論方面存在著各種各樣的問題。例如，上市公司內部控制審計報告名稱混亂、類型混亂；內部控制審計格式、范圍不一；缺少明確的衡量標準；上市公司治理結構不夠完善；缺乏科學的審計方法和必要的法律規范；同時，外部審計人員缺乏相關的內部控制審計意識和知識。最后，針對上述上市公司內部控制審計存在的問題，提出了合理的解決方案。如，完善內部控制審計制度、統一內部控制審計的范圍和標準、加大政府監管部門的監管力度、完善上市公司內部控制體系、嚴懲不規范的企業、在實踐過程中摸索和形成內部控制審計的方法體系、高外部審計人員從業素質和內部控制審計意識等。

關鍵詞：內部控制；審計 ；上市公司

目 錄

摘 要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究的意義-1

1.2 國內外的發展概況及存在的問題-2

1.2.1國外內部控制審計概況及存在的問題-2

1.2.2 國內研究現狀概況及存在的問題-2

1.3 研究范圍及要解決的問題-2

1.4 研究內容-3

第2章 我國內部控制審計現狀及存在的問題-5

2.1 上市公司內部控制審計報告名稱-5

2.2 我國上市公司內部控制審計報告類型-5

2.3 內部控制審計“合理保證”存在的問題-6

2.3.1 缺少明確的衡量標準-6

2.3.2 上市公司治理不夠完善-7

2.3.3 缺乏科學的審計方法-7

2.3.4 缺乏必要的法律規范-7

2.3.5 外部審計人員缺乏相關的內部控制審計意識和知識-8

2.4 對內部控制審計的監管力度不夠-8

第3章 完善內部控制審計對策-9

3.1 完善內部控制審計制度并統一內部控制審計的范圍和標準-9

3.2協助中小企業建立內部控制-9

3.3 加大政府監管部門的監管力度-9

3.4 完善上市公司內部控制體系和嚴懲不規范的企業-9

3.5 在實踐過程摸索和形成內部控制審計的方法體系-10

3.6 有步驟地實現內部控制審計“合理保證”-10

3.7 提高外部審計人員從業素質和內部控制審計意識-10

3.8 把內部控制和內部控制審計作為財會專業的課程-11

第4章 結論與展望-13

4.1 結論-13

4.2 本文研究局限和未來展望-13

參考文獻-15

致  謝-17