摘 要:企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基本條件，在企業(yè)運(yùn)行中起著極為重要的作用，企業(yè)能否長(zhǎng)久發(fā)展也要依靠科學(xué)、健全的內(nèi)部控制體系。由于國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制制度的研究起步較晚，我國(guó)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)不如外國(guó)企業(yè)深入，國(guó)內(nèi)企業(yè)若想在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得先機(jī)和立于不敗之地，就必須規(guī)范和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管工作。而通過(guò)案例研究為企業(yè)提供理論依據(jù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有助于我國(guó)企業(yè)建立起完善的內(nèi)部控制制度。本文以天津中新藥業(yè)隆順榕制藥廠為案例，從內(nèi)部控制的作用、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題以及建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制的方法三個(gè)方面加以論述。通過(guò)分析我們總結(jié)出，天津中新藥業(yè)隆順榕制藥廠的內(nèi)部控制制度主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：思想認(rèn)識(shí)不夠統(tǒng)一、企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全、不科學(xué)、貫徹執(zhí)行力度不夠、內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境不到位、沒(méi)有完整的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的體系、外部監(jiān)督乏力、內(nèi)部人員素質(zhì)偏低、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全等問(wèn)題，為了解決以上問(wèn)題，我們提出了以下解決措施：加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，統(tǒng)一管理者的思想認(rèn)識(shí)、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、完善組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、建立良好的內(nèi)部信息傳遞系統(tǒng)、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系、優(yōu)化外部監(jiān)督環(huán)境、提高企業(yè)內(nèi)部員工的素質(zhì)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制環(huán)境；信息與溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 課題研究背景及其意義-1

1.2 國(guó)內(nèi)外研究綜述-1

1.2.1 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制研究綜述-1

1.2.2 國(guó)外企業(yè)內(nèi)部控制研究綜述-2

1.3 課題的研究方法和創(chuàng)新之處-2

第2章 企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論及意義-3

2.1 內(nèi)部控制的含義-3

2.2 內(nèi)部控制框架五要素-3

2.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用-4

2.3.1企業(yè)內(nèi)部控制制度可以保證企業(yè)物資和財(cái)產(chǎn)安全-4

2.3.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度可以確保資料的安全可靠-4

2.3.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度可以提高企業(yè)管理水平-4

2.3.4 企業(yè)內(nèi)部控制制度可以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范-4

2.3.5 企業(yè)內(nèi)部控制制度可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有序推進(jìn)-5

2.3.6 企業(yè)內(nèi)部控制制度可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果-5

2.3.7 企業(yè)內(nèi)部控制制度可以保證國(guó)家法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行-5

第3章 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題-7

3.1 控制環(huán)境不理想-7

3.1.1 企業(yè)管理者思想認(rèn)識(shí)不夠統(tǒng)一-7

3.1.2企業(yè)內(nèi)部人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低-7

3.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全-8

3.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行力度不夠（剛性不足）-8

3.4 信息溝通不暢-9

3.5 企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏有效而獨(dú)立的監(jiān)督-9

3.5.1 內(nèi)部監(jiān)督不到位-9

3.5.2 外部監(jiān)督流于形式-9

3.6 企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全、不科學(xué)-9

3.7 企業(yè)沒(méi)有完整的內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)體系-10

第4章 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策-11

4.1 加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)-11

4.2 形成良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境-11

4.3 注重企業(yè)內(nèi)部控制人員素質(zhì)的提高-11

4.4 完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)-11

4.5完善企業(yè)內(nèi)控的組織構(gòu)架-12

4.6 建立企業(yè)內(nèi)部信息交流系統(tǒng)-12

4.7 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系-12

4.8 優(yōu)化企業(yè)外部監(jiān)管環(huán)境-12

第5章 結(jié)論與展望-13

參考文獻(xiàn)-14

致 謝-15