摘要:20世紀(jì)九十年代以來，包括國際金融市場動蕩不安，巴林銀行的倒閉、日本大和銀行事件的發(fā)生、東南亞金融危機以及美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機的出現(xiàn)等等在內(nèi)的這些一系列的金融事件都無一例外地印證了這樣一點：銀行內(nèi)部控制的任何紕漏就像蝴蝶效應(yīng)一樣，都可能導(dǎo)致一次大的災(zāi)難。因此如何建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系以維護(hù)銀行資產(chǎn)完整、保持資金合理流動、規(guī)范經(jīng)營行為已經(jīng)成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理所面臨的一項重要課題。

本文選定昆山農(nóng)村商業(yè)銀行作為研究對象，按照“提出問題→分析問題→解決問題”的思路展開。在充分考察當(dāng)今世界內(nèi)部控制理論和商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，以昆山農(nóng)村商業(yè)銀行為例對其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了調(diào)查分析，主要從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督與審查等方面進(jìn)行深入的研究。針對研究中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合我國國情，從而提出完善昆山農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的一些措施。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；措施

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 選題背景與意義-1

1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述-1

1.3研究的方法與技術(shù)路線-4

1.3.1本文研究的主要內(nèi)容-4

1.3.2研究的方法-4

1.3.3技術(shù)路線-5

2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本理論-6

2.1內(nèi)部控制的定義-6

2.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容-6

2.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理念-7

3昆山農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題-8

3.1昆山農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀-9

3.1.1建立了基本合理的內(nèi)部控制組織體系-9

3.1.2建立了相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度來完善內(nèi)部控制建設(shè)-10

3.2昆山農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題-11

3.2.1內(nèi)部控制環(huán)境方面的缺陷-11

3.2.2組織結(jié)構(gòu)存在的缺陷-13

3.2.3風(fēng)險評估體系不健全，風(fēng)險識別機制不完善-14

3.2.4信息系統(tǒng)嚴(yán)重滯后，信息溝通渠道不暢-15

3.2.5內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查力度不夠，稽核審計未充分發(fā)揮作用-15

3.3基于財務(wù)分析的內(nèi)部控制問題研究-16

3.3.1短期償債能力分析-16

3.3.2長期償債能力分析-17

4對昆山農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的建議-20

4.1建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境-20

4.2嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制，建立合理的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)-21

4.3健全風(fēng)險評估體系，完善風(fēng)險識別機制-21

4.4完善信息系統(tǒng)保障內(nèi)部控制的運行-21

4.5加強內(nèi)部稽核審計，完善監(jiān)督檢查機制-22

結(jié)論-23

致謝-24

參考文獻(xiàn)-25