摘要:隨著社會經濟的發展和市場競爭的加劇，企業為了擴大市場占有率和提高競爭能力，越來越多地運用賒銷作為一種信用手段和營銷策略，以達到增加銷售額的目的。然而，賒銷的策略也會給企業帶來較大的風險，如果無法及時收回應收賬款，會造成壞賬大量增加，影響企業營運資金周轉及其正常的生產經營活動。此外，很多企業還采用銷售返利政策刺激經銷商的銷售積極性，從而擴大市場占有率。但在銷售額巨大、產品種類眾多和經銷商地域分布廣泛的情況下非常容易出現管理混亂、運轉不暢的情況。

因此，建立健全企業銷售與收款循環的內部控制制度，對于加速企業資金周轉，提高市場份額，降低企業運營成本都具有非常重要的現實意義，本文闡述了企業的內部控制以及銷售內部控制的基礎理論，在調查和搜集江蘇華辰變壓器有限公司相關資料和借鑒其他公司的先進經驗的基礎上，堅持實證分析與規范研究相結合，對該公司現階銷售業務內部現狀所面臨的問題進行分析，指出不足，探討并完善適合于該公司實際情況的管理控制方案。

關鍵詞：中小企業；銷售業務；內部控制

目錄

摘要

Abstract

1緒論-1

1.1研究的背景及意義-1

1.2國內外文獻綜述-1

1.2.1國外文獻綜述-1

1.2.2國內文獻綜述-3

1.3研究的內容和方法-5

2銷售業務內部控制的相關理論-7

2.1內部控制的概述-7

2.1.1內部控制的內容-7

2.2.2內部控制的要素及原則-8

2.2銷售業務內部控制的內容-9

2.2.1銷售內部控制的內容-9

2.2.2銷售業務內部控制的基本要求-10

3江蘇華辰變壓器有限公司銷售業務內部控制的現狀-12

3.1公司簡介-12

3.2華辰公司銷售業務內部控制的現狀-12

4 華辰公司銷售業務內部控制存在的問題及原因-15

4.1授權審批控制的漏洞-15

4.2 應收賬款的管理存在的漏洞-15

4.3貨幣資金內控系統存在的問題-15

5解決華辰變壓器有限公司存在問題的對策-17

5.1授權審批控制應采取的措施-17

5.2銷售與收款內部控制應采取的措施-17

5.2.1簽訂銷售合同與銷售商談職位相分離-17

5.2.2實行銷售與收款職位相分離,采取劃區管理、分部門負責的方式-17

5.2.3發揮內部審計的功能, 制訂銷售和財務人員舞弊的舉報獎懲制度-18

5.2.4制定銷售人員的銷售業績與回款的具體考核制度-18

5.2.5要求財務部門與客戶進行定期對帳-18

5.2.6實行年末銷售部門與財務部門對客戶回訪制度-18

5.3健全貨幣資金內控系統-19

結論-20

致謝-21

參考文獻-22