摘要:審計在現代社會經濟生活中起著重要的監督作用。隨著時代的發展，經濟關系日趨復雜，使得審計工作面臨著巨大的挑戰。近幾年來，國內外重大審計失敗事件頻繁出現。特別是最近熱門的德勤“科龍案”，吸引著公眾的目光。究竟審計失敗的問題在哪里？基于對該問題的思考，本文對德勤審計科龍電器公司案例的發展過程進行了細致的分析，并借鑒國內外新近研究成果，對這次審計失敗的成因做一次比較系統而有意義的研究。

通過對案例的分析，本文認為這次審計失敗的成因主要是集中在三個方面：一是注冊會計師的職業道德；二是會計師在接受案子的時候要未做好充分的分析，沒有考慮審計風險是否能為自己所接受；三是注冊會計師如何保持獨立性。本文結論部分結合我國國情提出了一些政策建議，希望對基于“深口袋”理論注冊會計師審計有積極的作用。

關鍵詞 審計；德勤；科龍；會計師事務所；重大錯報

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1注冊會計師審計的研究背景-1

1.2注冊會計師審計的研究現狀及發展狀況概述-1

1.3注冊會計師審計的研究價值與現實意義-2

1.3.1研究價值-2

1.3.2現實意義-2

2審計風險及其防范措施-3

2.1審計風險理論-3

2.1.1審計風險的含義-3

2.1.2審計風險的重要性-3

2.2審計風險的防范措施-4

2.2.1審計風險結構-4

2.2.2固有風險的防范措施-5

2.2.3控制風險的防范措施-6

2.2.4檢查風險的防范措施-6

3基于“深口袋”理論的審計風險及防范措施-7

3.1“深口袋”理論-7

3.2基于“深口袋”理論的審計風險-7

3.3 基于“深口袋”理論的審計風險的防范措施-8

3.3.1審計風險點理論-8

3.3.3建立審計風險點-8

4德勤事務所“科龍門”事件分析研究-12

4.1事件背景-12

4.1.1科龍公司簡介-12

4.1.2德勤會計事務所簡介-12

4.1.3德勤科龍案的回顧-12

4.2案例中的審計風險的分析-12

4.3由該事件得出的審計風險防范措施-14

4.3.1正確識別重要戰略風險-14

4.3.2合理評估科龍的重大錯報風險-18

4.3.3制定具體審計程序-21

致謝-26

參考文獻-27