摘要:當(dāng)前，由于受內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)面臨著資金與市場(chǎng)的雙重壓力，而現(xiàn)金預(yù)算能夠清楚地反映企業(yè)各時(shí)段現(xiàn)金流入與流出。合理籌措與分配資金，能有效地規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的管理。

本文首先介紹了現(xiàn)金預(yù)算對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用與意義，重點(diǎn)探討了在上海匯光電氣股份有限公司投融資領(lǐng)域，現(xiàn)金預(yù)算的管理作用如何發(fā)揮最大化，然后分析了現(xiàn)金預(yù)算自身編制方面、管理層理念方面、執(zhí)行應(yīng)用時(shí)的監(jiān)督與控制、考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制方面還存在的不足，最后針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的完善措施。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金預(yù)算；財(cái)務(wù)管理；存在不足；改善措施

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-0

1.1 現(xiàn)代企業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)下的現(xiàn)金預(yù)算的研究背景-0

1.2 現(xiàn)金預(yù)算的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀概述-0

1.3 現(xiàn)金預(yù)算的研究?jī)r(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義-1

2 現(xiàn)金預(yù)算理論貫穿財(cái)務(wù)管理活動(dòng)全過程的概述-2

2.1 現(xiàn)金預(yù)算的編制-2

2.1.1 銷售預(yù)算的編制-3

2.1.2 生產(chǎn)預(yù)算的編制-3

2.1.3 其他預(yù)算的編制-3

2.1.4 年度現(xiàn)金預(yù)算的編制-4

2.2 現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的作用-5

2.2.1 有助于把握現(xiàn)金管理與控制的方向-6

2.2.2 有助于合理控制現(xiàn)金余額-6

2.2.3 有助于企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)-6

2.2.4 有助于協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部工作-7

3 現(xiàn)金預(yù)算在上海匯光電氣股份有限公司財(cái)務(wù)管理中的實(shí)施現(xiàn)狀-8

3.1 企業(yè)投融資活動(dòng)的概述-8

3.2 現(xiàn)金預(yù)算在融資領(lǐng)域的預(yù)算管理-8

3.2.1 企業(yè)籌資預(yù)算的編制-9

3.2.2 現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)融資領(lǐng)域的作用-10

3.3 現(xiàn)金預(yù)算在對(duì)外投資領(lǐng)域的預(yù)算管理-10

3.3.1 企業(yè)對(duì)外投資預(yù)算的編制-10

3.3.2 現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)對(duì)外投資領(lǐng)域的作用-11

3.4 現(xiàn)金預(yù)算在對(duì)內(nèi)投資領(lǐng)域的預(yù)算管理-12

3.4.1 企業(yè)內(nèi)部投資預(yù)算的編制-12

3.4.2 現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)對(duì)內(nèi)投資領(lǐng)域的作用-13

4 目前現(xiàn)金預(yù)算在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的不足-15

4.1 現(xiàn)金預(yù)算本身編制方面的不足-15

4.1.1 預(yù)算編制的靈活性差，缺乏可操作性-15

4.1.2 數(shù)據(jù)信息不完整，預(yù)算的準(zhǔn)確率難以把握-15

4.1.3 現(xiàn)金預(yù)算編制過分關(guān)注經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域-15

4.2 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)用時(shí)的不足-16

4.2.1 現(xiàn)金預(yù)算管理理念模糊，管理層專業(yè)性較低-16

4.2.2 現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行不到位，控制力度不強(qiáng)-16

4.2.3 現(xiàn)金預(yù)算的反饋不及時(shí)，考核與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不完善-19

5 現(xiàn)金預(yù)算管理的改善措施-20

5.1 計(jì)劃性地編制現(xiàn)金預(yù)算，源頭上進(jìn)行管理-20

5.1.1 靈活地編制現(xiàn)金預(yù)算-20

5.1.2 增強(qiáng)數(shù)據(jù)的完整及可靠度-21

5.1.3 加強(qiáng)各期預(yù)算編制的銜接性-22

5.2 加強(qiáng)管理層對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的重視力度-23

5.3 增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督與控制-24

5.4 完善現(xiàn)金預(yù)算考核與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制-25

結(jié)論-27

致謝-28

參考文獻(xiàn)-29