摘要:繼安然和世通等公司的財務丑聞爆發之后，公司治理成為備受上市公司關注的焦點。在世通公司舞弊案的揭露過程中，內部審計部門表現突出，得到了上市公司和監管部門的肯定，內部審計也由此成為公司治理關注的焦點。內部審計與董事會、高級管理層、外部審計共同構成公司治理的四大基石，這已然成為國際公司治理界和內部審計界的共識。

我國的內部審計研究起步較晚，內部審計的實踐也滯后于西方發達國家。本文通過泰州正大飼料有限公司內部審計實施的案例，結合國內外相關理論研究成果，分六個部分進行闡述：緒論部分主要論述了本課題研究的背景及意義；第二部分闡述了內部審計及公司治理的基本理論，及二者之間的關系；第三部分當前我國公司治理中內部審計普遍存在的問題；第四部分，介紹了泰州正大飼料有限公司的基本概況和內部審計的現狀以及內部審計在公司治理中發揮的作用，然后從機構設置、審計環境、職能定位、人員素質四個方面分析了內部審計在實施過程中的問題；第五部分從宏觀和微觀兩個角度分析了內部審計存在問題的原因；第六部分，結合前面所述問題針對泰州正大提出一些建議措施。

關鍵詞 內部審計；公司治理；問題；作用

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 研究背景及意義-1

1.2 研究方法和思路-2

1.3 本文的創新點-2

2 內部審計與公司治理概述-3

2.1 內部審計概述-3

2.2 公司治理概述-3

2.3 二者關系概述-3

2.3.1內部審計對公司治理的作用-4

2.3.2公司治理對內部審計的影響-5

3 我國公司治理中內部審計存在的問題-8

3.1 內部審計機構設置不合理-8

3.2 內部審計人員素質不高-9

3.3 內部審計職能和范圍過窄-9

3.4 內部審計方式落后-10

3.5 職能定位不明確-10

4 泰州正大公司治理中內部審計的現狀及問題-11

4.1 泰州正大飼料有限公司簡介-11

4.2 泰州正大公司治理中內部審計的現狀-11

4.2.1內部審計機構設置-11

4.2.2內部審計人員配備-11

4.2.3內部審計在公司治理中的作用-11

4.3 泰州正大公司治理中內部審計存在的問題-15

4.3.1公司治理中內部審計機構設置不合理-15

4.3.2公司治理中內部審計職能定位不明確-15

4.3.3公司治理中內部審計環境不配套-16

4.3.4公司治理中內部審計人員素質不高-16

5 泰州正大公司治理中內部審計問題的原因分析-17

5.1 外部宏觀因素-17

5.1.1內部審計發展程度不高-17

5.1.2法律法規不健全-17

5.2 集團內部因素-17

5.2.1公司治理的制約-17

5.2.2管理層不夠重視-18

5.2.3內部審計建設滯后-19

6 相關建議和措施-20

6.1轉變內部審計職能，發揮其在公司治理中的作用-20

6.2促進公司內部審計與其他審計的交流，提高內部審計水平-20

6.3完善企業公司治理結構，營造良好的內部審計環境-20

6.4加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員業務水平-21

結論-23

致謝-24

參考文獻-25