摘要:現金是企業經營管理活動所需能夠動用的資源，是企業所有資產之中流動性最強的一部分。經營現金流量體現了企業發展的內在活力方面。一個有實力的企業離不開的強大的現金支持。如果企業如果沒有充足的現金，則可能致企業的經營管理無法正常運轉，企業就無法實現價值最大化。情況嚴重的話，企業不能支付債務就會面對被迫清算、破產的危機。由此可見，做好企業現金流管理對于企業的生存是極為重要的。

本文圍繞現金流是企業的血脈,來探討企業如何加強現金流的管理，在借鑒國內外現有研究成果的基礎上,以中興通訊公司為例, 運用理論，利用定量分析與定性分析方法，詳細闡述了該公司在現金流管理情況，并對現金流量進行行之有效的分析，從而提出下一步改進的措施, 以提高資本運作效率，提升企業價值，維持現金流量持續發展之路。

關鍵詞  現金流管理；中興通訊；現金流分析

目錄

摘要

Abstract

1緒論-1

1.1研究背景與意義-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意義-1

1.2國內外研究現狀-2

1.2.1國外現金流管理研究-2

1.2.2國內現金流管理研究-2

1.3本文主要研究內容與研究方法-3

1.3.1主要研究內容-3

1.3.2本文采用的研究方法-3

2 相關理論概述-4

2.1現金流管理的相關理論-4

2.1.1現金流管理的定義-4

2.1.2現金流量的分類-4

2.1.3現金流管理的目標-4

2.2現金流分析理論-5

2.2.1公司現金流的結構分析-5

2.2.2公司的獲取現金能力分析-6

2.2.3 DSO理論-6

2.2.4現金缺口理論-6

3中興通訊公司的現金流分析-8

3.1中興通訊公司簡介-8

3.2中興通訊的現金流量表分析-8

3.2.1中興通訊現金流量表結構分析-8

3.2.2現金流流速分析-11

3.3獲取現金能力分析-12

4中興通訊現金流管理存在的問題-14

4.1該公司現金管理現狀-14

4.1.1整體經營情況-14

4.1.2 2009年公司現金流管理情況-14

4.2中興通訊現金流管理問題-15

4.2.1現金流管理制度執行存在問題-15

4.2.2現金流量結構存在問題-15

5改善中興通訊現金流管理的建議-17

5.1完善現金流管理的制度基礎-17

5.1.1完善現金預算制度-17

5.1.2完善現金預算執行控制制度-17

5.1.3完善預算考評制度-17

5.2 現金流管理的實施對策-18

5.2.1加強企業現金流的預算編制和控制-18

5.2.2加強企業的現金流預算管理-18

5.2.3促進成本管理，增強盈利能力-19

5.2.4正確掌握現金流量風險的預警方法-19

5.2.5提高現金管理人才素質-20

結論-22

致謝-23

參考文獻-24