摘要：自首家上市公司出現(xiàn)以來(lái)，財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題就如影隨形，成為企業(yè)、政府監(jiān)管部門(mén)和投資者共同關(guān)注的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)作為防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的第一道防線(xiàn)，能夠增強(qiáng)企業(yè)信息披露的透明度。然而我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行較為深入的分析與研究就有著重大意義。本文將結(jié)合我國(guó)特殊的制度背景，以華銳風(fēng)電和華為公司為案例分析對(duì)象，通過(guò)對(duì)比兩個(gè)公司內(nèi)部審計(jì)的情況，對(duì)其內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題以及成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析探討，總結(jié)公司內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)舞弊中的作用，并對(duì)如何治理財(cái)務(wù)舞弊，促進(jìn)中國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，提出相應(yīng)的政策性建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)舞弊；審計(jì)失敗；對(duì)策

目錄

摘要

Abstract

1.引言-1

1.1  選題背景及研究意義-1

1.2  文獻(xiàn)綜述-1

1.3  研究方法-1

2. 內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)舞弊中的作用-2

2.1   財(cái)務(wù)舞弊概述-2

2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊的定義-2

2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊的類(lèi)型-2

2.2   內(nèi)部審計(jì)概述-2

2.3   內(nèi)部審計(jì)在舞弊防范中的作用-3

2.3.1 內(nèi)部審計(jì)深入組織內(nèi)部，監(jiān)督范圍全面廣泛-3

2.3.2 內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督和服務(wù)雙重職能-3

2.3.3 內(nèi)部審計(jì)較為靈活，大大提高審計(jì)效果-4

2.3.4 審計(jì)處理意見(jiàn)和建議操作性強(qiáng)-4

2.4   內(nèi)部審計(jì)在舞弊防范中的局限性-4

2.4.1 管理者錯(cuò)誤的管理理念-4

2.4.2 內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性-4

2.4.3 各部門(mén)職責(zé)劃分不清，影響內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展-5

3.案例分析-5

3.1   華銳風(fēng)電案例-5

3.1.1 華銳風(fēng)電財(cái)務(wù)舞弊案例綜述-5

3.1.2 財(cái)務(wù)舞弊手段-6

3.1.3 內(nèi)部審計(jì)作用缺失-6

3.2   華為公司案例-7

3.2.1 華為公司內(nèi)部審計(jì)-7

3.2.2 華為公司內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)舞弊的作用-9

3.3   內(nèi)部審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)-10

4. 從我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)角度提出財(cái)務(wù)舞弊的防范對(duì)策-10

4.1   強(qiáng)化管理層制度管理，完善評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制-10

4.2   保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性、公正性-11

4.3   培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)意識(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德監(jiān)管-11

5.結(jié)語(yǔ)-11

參考文獻(xiàn)-13