摘要：近幾年來，隨著我國人民可支配收入提高，投資機(jī)會和方向增多，人們的投資意識也緊跟時代發(fā)展。社會各界對上市公司信息披露更加關(guān)注，要求更加細(xì)致嚴(yán)格。內(nèi)部控制有效性作為財務(wù)報表真實性的重要保證，也吸引了更多重視，內(nèi)部控制報告的重要性日益提升。但內(nèi)部控制是否真正發(fā)揮了作用？是否有應(yīng)改進(jìn)之處？本文以2014年和2015年上交所14家銀行業(yè)上市公司的年報和內(nèi)部控制報告等資料為研究對象，對其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行闡述總結(jié)，對可能存在的問題進(jìn)行分析研究，并據(jù)此提出對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；銀行業(yè)；上市公司；問題；對策

目錄

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文獻(xiàn)回顧-2

3  內(nèi)部控制相關(guān)理論-3

3.1  內(nèi)部控制的概念-3

3.2  內(nèi)部控制的要素-3

3.3  內(nèi)部控制的意義-3

3.3.1  有利影響-3

3.3.2  不利影響-4

3.3.3  結(jié)論-4

4  銀行業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀-4

4.1  銀行業(yè)部分上市公司內(nèi)控情況-4

4.2  報告分析-5

4.2.1  評價標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定-5

4.2.2  評價結(jié)果-6

5  案例分析-7

5.1  基本情況-7

5.2  內(nèi)部控制情況-8

5.3  事件經(jīng)過-8

5.4  事件影響-9

5.4.1  不利影響-9

5.4.2  有利影響-10

6  銀行業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析-11

6.1  存在的問題-11

6.2  原因分析-11

6.2.1  外部環(huán)境誘因-11

6.2.2  銀行基層管理出現(xiàn)紕漏-11

6.2.3  銀行管理層妨礙控制手段-12

6.2.4  內(nèi)部控制披露規(guī)定不夠強(qiáng)硬-12

7  解決銀行業(yè)上市公司內(nèi)部控制問題的對策-12

7.1  設(shè)立內(nèi)控部門，推廣企業(yè)文化-12

7.2  保障制度有效，落實規(guī)章執(zhí)行-13

7.3  改進(jìn)監(jiān)督手段，提高風(fēng)險防范-13

7.4  加快內(nèi)控研究，加強(qiáng)反饋分析-14

7.5  設(shè)立統(tǒng)一格式，確定判斷標(biāo)準(zhǔn)-14

8  總結(jié)-15

參考文獻(xiàn)-16