摘要：商業銀行內部控制是其為了實現經營目標，通過制定一系列制度、程序和方法，為運營的效率效果、財務報告的可靠性及相關法令的遵循性提供合理保證的過程。有效的內部控制是提高銀行核心競爭力的關鍵手段，是確保銀行體系穩健運行的主要內因。本文以交通銀行為例，參照內部控制五個要素的要求，對我國商業銀行內部控制所存在的缺陷和執行中普遍存在的問題進行了詳細的闡述，并結合國外商業銀行內部控制失控的案例進行思考，提出解決我國商業銀行內部控制缺陷的對策。

關鍵詞：商業銀行；內部控制；交通銀行；風險管理

目錄

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  選題的目的和意義-1

1.2  國內外研究現狀及發展趨勢-1

2  商業銀行內部控制的概念及構成要素-2

2.1  商業銀行內部控制的概念-2

2.2  商業銀行內部控制的構成要素-2

2.2.1  內部控制環境-2

2.2.2  風險識別與評估-3

2.2.3  內部控制措施-3

2.2.4  信息交流與反饋-3

2.2.5  監督評價與糾正-3

3  我國商業銀行內部控制現狀及存在的主要問題-3

3.1  我國商業銀行內部控制失控的案件-4

3.2  我國商業銀行內部控制普遍存在的問題-4

3.2.1  缺乏有效的內部控制標準和規范的控制程序-4

3.2.2  缺乏良好的公司治理-5

3.2.3  內部控制的測試與評價系統不完備-5

3.2.4  沒有健全的信息技術一般控制-5

3.3  交通銀行內部控制現狀及存在的問題-6

3.3.1  交通銀行概述-6

3.3.2  交通銀行基本架構-6

3.3.3  交通銀行內部控制存在的主要問題-8

4  國外商業銀行內部控制的經驗借鑒及啟示-9

4.1  法國興業銀行內部控制失控的經驗教訓-9

4.1.1  案件概況-9

4.1.2  國外商業銀行內部控制失控的啟示-9

4.2  國外商業銀行內部控制成功的經驗借鑒-10

4.2.1  匯豐銀行的風險管理系統-10

4.2.2  花旗銀行的首席風險官管理模式-10

4.2.3  渣打銀行的分權型管理模式-11

4.2.4  德意志銀行的雙董事會制-11

5  完善我國商業銀行內部控制的對策-12

5.1  再造銀行內部審計體系，創造良好的內部控制環境-12

5.1.1  培育和普及內部控制文化-12

5.1.2  盡快健全公司治理結構-12

5.1.3  完善激勵與約束機制-12

5.2  推進全面風險管理體系建設，實現資本的合理配置-12

5.3  完善規章制度，梳理業務流程-12

5.4  建立暢通的信息交流與反饋系統-13

5.5  更新審計理念，完善監督機制-13

6  結束語-13

參考文獻-13