摘要：隨著當代經濟社會的發展，會計師事務所扮演著越來越重要的角色。同時，審計服務是現在會計師事務所所提供的最主要的專業技術服務，是會計師事務所生存發展的主要動力。作為客觀獨立的第三方，會計師事務所提供的獨立審計服務在經濟社會中主要扮演著監督的角色。但會計師事務所所提供的獨立審計服務存在著風險高、責任重的特點，因此本論文特探討當代會計師事務所審計風險問題，研究審計風險控制的現有理論知識，進而探究存在的問題、成因及有何改進措施，使得會計師事務所提供的審計服務更加規范高效，減輕審計風險。本論文主要通過文獻研究、歸納分析前人的研究成果及國內外學者的理論經驗，提出控制和規避審計風險的建議。同時通過案例分析2016年度利安達會計師事務行政處罰案，理論結合實際，具體分析闡述會計師事務所應如何控制審計風險。

關鍵詞：會計師事務所；審計風險；風險控制；規避

目錄

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文獻綜述-1

2.1  國內相關文獻研究-1

2.2  國外相關文獻研究-2

3  審計風險基本理論-2

3.1  審計風險概述-2

3.2  審計模式與其對應審計風險-3

3.2.1  賬項基礎審計模式-3

3.2.2  制度基礎審計模式-4

3.2.3  風險導向審計模式-4

4  會計師事務所審計風險現狀與成因-5

4.1  會計師事務所審計風險現狀-5

4.1.1  審計風險現狀分析-5

4.1.2  審計風險控制存在的問題-6

4.2  從2016年度利安達會計師事務行政處罰案看審計風險-7

4.2.1  事件背景回顧-7

4.2.2  利安達的失誤-7

4.2.3  經驗與啟示-8

4.3  會計師事務所審計風險控制的限制因素-9

5  提升會計師事務所審計風險控制策略-10

5.1  嚴格審查篩選客戶-10

5.2  落實事務所主體審計風險控制-11

5.3  提高注冊會計師的專業能力和職業道德-12

6  總結與展望-12

參考文獻-13