摘要：當前，我國經濟發展進入新常態階段，內部控制對于企業發展的重要作用更是不言而喻。我國從2011年度開始要求境內外同時上市的公司披露企業內部控制審計報告，截至2015年12月31日，共有2670家上市公司對外披露了內部控制自我評價報告，內部控制整體有效的企業占比達到了93.45%。2012年3月23日，新華制藥股份有限公司被信永中和會計師事務所出具了中國第一份否定意見的內部控制審計報告，這標志著我國的內部控制審計開始獨立發展。新華制藥作為第一家內部控制存在缺陷的上市公司，具有上市公司內部控制普遍存在的共性問題和自身問題，在內部控制審計日益得到重視的大背景下，研究新華制藥內部控制具有重要的現實意義和理論意義。本文以新華制藥內部控制失效為切入點，分析其內控失效的原因，并針對新華制藥內控所存在的問題提出相應的改進措施。

關鍵詞：內部控制；新華制藥；內部控制失效

目錄

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究背景及意義-1

1.2  文獻綜述-2

1.2.1  國外文獻綜述-2

1.2.2  國內文獻綜述-3

1.3  研究方法-4

1.4  研究思路-4

2  內部控制的相關理論內容-4

2.1  內部控制的概念-4

2.2  內部控制的發展歷程-5

2.3  內部控制的要素-6

3  我國企業內部控制的現狀、問題及其原因-6

3.1  我國企業內部控制的現狀及問題-6

3.2  我國企業內部控制存在問題的原因-8

4  新華制藥股份有限公司內部控制現狀分析及完善對策-8

4.1  新華制藥股份有限公司案例背景分析-8

4.2  新華制藥股份有限公司內部控制現狀分析-10

4.3  新華制藥股份有限公司內部控制存在的問題及原因分析-13

4.4  新華制藥股份有限公司內部控制的完善對策-14

參考文獻-16