摘要：固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)的重要物質(zhì)條件，是發(fā)展國民經(jīng)濟的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)采購是獲得固定資產(chǎn)的重要途徑之一，對固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行分析，對于保證固定資產(chǎn)安全完整，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力有著重要意義。本文將以杰克縫紉機股份有限公司為例，結(jié)合該公司的管理模式，了解該公司固定資產(chǎn)的采購流程，分析整個采購業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制存在的風(fēng)險點，并針對這些風(fēng)險點提出相應(yīng)的解決措施。

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關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)采購;內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;分析

目錄

摘要

Abstract

1引言-1

2國內(nèi)外研究文獻綜述-1

2.1 國外研究文獻-1

2.2 國內(nèi)研究文獻-2

3杰克公司固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制現(xiàn)狀-3

3.1 公司簡介-3

3.2 固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程控制-3

4固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)風(fēng)險點及分析-4

4.1固定資產(chǎn)采購計劃不合理-5

4.2未經(jīng)適當(dāng)審批或者越權(quán)審批-5

4.3供應(yīng)商的選擇不當(dāng)-6

4.4采購定價機制不科學(xué)-6

4.5訂立合同中存在的問題-7

4.6對合同履行情況缺乏有效跟蹤-7

4.7驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范-8

4.8付款審核不嚴格，付款方式不恰當(dāng)-9

4.9登記內(nèi)容不完整-9

5固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施-10

5.1編制準確的需求計劃和采購計劃-10

5.2科學(xué)的采購申請審批制度-11

5.3選擇正確的供應(yīng)商-11

5.4訂立完善的協(xié)議或合同-12

5.4.1建立科學(xué)的合同簽訂授權(quán)機制-12

5.4.2正確評估合同雙方的履約能力-13

5.4.3明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任-13

5.5建立明確的驗收標準和規(guī)范驗收程序-14

5.6付款審核與付款方式的控制-14

5.6.1建立嚴格的付款審核制度-14

5.6.2采取適當(dāng)?shù)母犊罘绞?15

5.7登記內(nèi)容完整-15

6結(jié)束語-16

參考文獻-17