摘要：關聯方及其交易舞弊不僅會損害企業及其中小股東的合法權利，還會危害證券市場的健康發展，因此一直是潛在舞弊風險的重要領域之一。近年來，隨著“新三板”市場的蓬勃發展，又加上“新三板”的準入門檻低，掛牌企業的數量越來越多，關聯方及其交易不規范的行為屢有發生，尤其是關聯方資金占用問題已經非常嚴重。本文通過對關聯方及其交易舞弊的相關概念進行闡述說明，以海格物流關聯資金占用問題為例，研究揭示其舞弊現象發生的主要原因，進而根據原因尋找相應的解決措施。

關鍵字：關聯方；舞弊；新三板；關聯交易；關聯資金占用

目錄

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  關聯交易舞弊概述-2

2.1  關聯方及關聯交易的含義-2

2.2  舞弊的含義-2

2.3  關聯交易舞弊的常見類型-3

2.3.1  關聯購銷舞弊-3

2.3.2  受托經營舞弊-3

2.3.3  資金往來舞弊-4

2.3.4  費用分擔舞弊-4

2.4  新三板市場對關聯交易的審核要求-4

3  海格物流股份有限公司關聯交易舞弊的案例分析-5

3.1  公司簡介-5

3.2  關聯資金占用舞弊分析-6

3.3  舞弊產生原因分析-7

3.3.1  滿足企業管理層的特殊需求-7

3.3.2  企業內部管理制度不健全-8

3.3.3  注冊會計師沒有保持足夠的懷疑和應有的關注-8

4  針對海格物流關聯交易舞弊應采取的措施-9

4.1  企業管理層應采取的措施-9

4.2  企業內部管理應采取的措施-9

4.3  注冊會計師應采取的措施-9

4.4  監管部門應該采取的措施-10

5  總結-10

參考文獻-11