摘要：內(nèi)部審計(jì)在新中國(guó)已經(jīng)走過了30多個(gè)年頭，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其作為企業(yè)管理制度組成部分的重要性愈來愈突出。本文從公司治理和內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念出發(fā)，以受托責(zé)任理論、內(nèi)部控制理論和價(jià)值鏈理論為契合點(diǎn)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)公司治理效果的理論框架，并以中國(guó)糧油控股有限公司為例，深入探討內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)現(xiàn)行體制下在公司治理中的作用模型，旨在更加立體、生動(dòng)地呈現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的職能作用，并據(jù)此提出一些對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；公司治理；作用；中糧控股

目錄

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究的背景及意義-1

1.2  國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述-1

1.2.1  國(guó)外研究文獻(xiàn)-1

1.2.2  國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)-2

2  公司治理與內(nèi)部審計(jì)理論概述-3

2.1  公司治理涵義及其模式-3

2.1.1  公司治理涵義-3

2.1.2  公司治理模式-4

2.2  內(nèi)部審計(jì)涵義及其模式-5

2.2.1  內(nèi)部審計(jì)涵義-5

2.2.2  內(nèi)部審計(jì)模式-5

2.3  內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系-6

2.3.1  動(dòng)因一致——基于受托責(zé)任制視角-6

2.3.2  協(xié)同控制——基于內(nèi)部控制理論視角-6

2.3.3  目標(biāo)一致——基于價(jià)值鏈理論角度-7

2.4  內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的職能分析-7

2.4.1  基本職能-7

2.4.2  拓展職能-7

2.4.3  終極職能-8

3  中國(guó)糧油控股有限公司內(nèi)部審計(jì)案例分析-8

3.1  中糧控股的基本情況-8

3.2  中糧控股內(nèi)部審計(jì)的基本情況-8

3.2.1  內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)-8

3.2.2  內(nèi)部審計(jì)的制度基礎(chǔ)-9

3.3  中糧控股內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)踐-9

3.3.1  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)-9

3.3.2  基本建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)-10

3.3.3  參與制定招投標(biāo)流程并實(shí)施招投標(biāo)全過程跟蹤審計(jì)-11

3.3.4  應(yīng)用定制審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)-11

3.3.5  發(fā)揮審計(jì)職能作用的幾項(xiàng)措施-12

4  內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用模型構(gòu)建-12

4.1  基礎(chǔ)作用-12

4.1.1  對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)-12

4.1.2  提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范與管理水平-13

4.1.3  有助于信息反饋，彌補(bǔ)外部審計(jì)的不足-13

4.1.4  為被審計(jì)單位提供咨詢和服務(wù)-14

4.2  戰(zhàn)略作用-14

4.2.1  增加組織價(jià)值-14

4.2.2  完善公司治理-14

5  強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在公司治理中作用的對(duì)策-15

5.1  建設(shè)和完善審計(jì)制度，提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性-15

5.2  把握工作重點(diǎn)，積極推廣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)-16

5.3  加強(qiáng)管理層對(duì)審計(jì)工作的支持力度，營(yíng)造良好的審計(jì)工作環(huán)境-16

5.4  打造優(yōu)秀專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，不斷提升審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能-16

參考文獻(xiàn)-17