摘要：這幾年頻繁發生的財務舞弊事件引發了社會各界人士對內部控制規范性、有效性等的廣泛關注，可靠真實的內部控制評價信息對投資者和債權人更為重要和迫切。2008年財政部、審計署、證監會等五部委制定的內部控制規范體系，標志著我國上市公司內部控制信息披露由自愿披露轉為強制披露。本文采用的是數據分析法和文獻歸納法的研究方法，從內部控制評價報告、內部控制審計報告、內部控制審計意見、審計費用和內部控制咨詢等方面對2016年所有A股上市公司的內部控制實施情況進行了較詳盡并全面的數據統計分析，展示了上市公司內部控制實施和披露中存在的問題，并提出相關的政策建議來應對發現的問題。

關鍵詞：上市公司；內部控制；評價；統計分析；政策建議

目錄

摘要

Abstract

1-引言-1

2 -內部控制及其評價的理論分析-1

2.1  內部控制及其評價的概述-1

2.1.1  內部控制的定義-1

2.1.2  內部控制評價的概論-2

2.2  內部控制的相關法例背景及其評價的發展-2

2.2.1  內部控制的相關法例背景-2

2.2.2  內部控制評價的重要法規發布-2

3  我國滬市主板上市公司內部控制評價的現狀分析-3

3.1  內部控制自我評價現狀-3

3.1.1  內部控制評價有效報告披露數量-3

3.1.2  內部控制評價報告結論類別-4

3.1.3  內部控制評價范圍-5

3.1.4  內部控制缺陷的披露-7

3.2  內部控制外部評價情況-11

3.2.1  內部控制審計報告的規范性-11

3.2.2  內部控制審計意見的總體情況-11

3.2.3  內部控制外部審計意見與內部評價報告結論的一致性-12

4-ABC上市公司內部控制評價體系的構建-13

4.1  公司內部控制及其評價體系的構建概述-13

4.2  公司內部控制體系的構建-13

4.3  公司內部控制評價體系的構建-14

4.3.1  評價主體-14

4.3.2  評價方法-14

5  我國上市公司內部控制評價現狀改善的建議-15

5.1  強化內部控制評價標準建設-15

5.2  改善內部控制環境-16

5.3  規范內部控制信息披露的責任追究制度-16

5.4  提高評價人員素質-17

參考文獻-18