摘要：管理者在內部控制中具有重要作用，其履職情況直接影響到企業目標的實現。本文研究在完善內部控制體系這一動態的優化過程中，董事會、監事會、經理層各方的責任認定以及優化履責的可能性。以內部控制責任方的行為動機為視角,分析管理者優化履責的方向，探究完善我國企業的內部控制質量的有效措施。

關鍵詞：高管；內控職責；履職

目錄

摘要

Abstract

1  引言 -1

2  內部控制評價概述-1

2.1  內部控制概念-1

2.2  內部控制重大缺陷概念-1

2.3  研究意義-2

3  文獻綜述-2

3.1  國外相關研究-2

3.2  國內內部控制研究-2

3.2.1  國內關于內部控制的規定-2

3.2.2  國內高管內控職責認定的研究-3

4  董、監、經對內部控制的責任認定-3

4.1  董 事會對內部控制的責任及作用界定-4

4.2  監事會對內部控制的責任及作用界定-4

4.3  經理層對內部控制的責任及作用界定-5

5  案例分析內部控制職責的完善-5

5.1  案例背景-6

5.2  履職情況-7

5.2.1  董事會履職情況-7

5.2.2  監事會履職情況-8

5.2.3  經理層履職情況-9

5.3  完善建議-10

5.3.1  事前完善企業治理機構-10

5.3.2  事中強化內控執行力度-11

5.3.3  事后據實披露內控信息-12

參考文獻-13