摘要：近年來，資本市場上頻繁發生上市公司財務舞弊案件，嚴重破壞了市場的穩定性，造成了投資者利益的極大損失。因此，如何及時地發現和預防上市公司財務舞弊至關重要。本文通過搜集并整理近年來多家上市公司財務舞弊案件資料以及參閱相關文獻，歸納出上市公司財務舞弊的現狀，并從定性和定量的角度設計出一些能對舞弊現象進行識別的預警指標，再以上海超日太陽能科技股份有限公司為例進行應用，結合分析結果進一步提出相關的對策識別和應對上市公司財務舞弊，以期望能對盡早發現舞弊、減少相關利益者的損失做出一點貢獻。

關鍵詞：上市公司；財務舞弊；預警指標；對策

目錄

摘要

Abstract

1引 言-1

2文獻綜述-1

2.1國外研究文獻綜述-1

2.2國內研究文獻綜述-2

2.3國內外研究文獻述評-3

3上市公司財務舞弊現狀分析-3

3.1財務舞弊的定義與動因-3

3.2上市公司財務舞弊的現狀-4

4上市公司財務舞弊預警指標設計理論基礎-5

4.1委托代理理論-5

4.2舞弊三角理論-6

5上市公司財務舞弊預警指標設計-6

5.1上市公司財務舞弊預警定性指標設計-7

5.1.1經營狀況與行業情形對比的預警信號-7

5.1.2治理結構與內部控制方面的預警信號-7

5.1.3管理層方面的預警信號-8

5.1.4財務規范和會計處理方面的預警信號-8

5.1.5外部關系方面的預警信號-9

5.2上市公司財務舞弊預警定量指標設計-9

5.3指標在使用中應注意的問題-11

6案例分析-11

6.1案例背景-11

6.2上市公司財務舞弊預警定性指標分析-12

6.3上市公司財務舞弊預警定量指標分析-14

7結論及相關對策-16

7.1結論-16

7.2相關對策-16

7.2.1完善公司治理機制與加強對管理層的監督-16

7.2.2完善證券市場法律法規，加大處罰力度-17

7.2.3拓寬公司融資渠道，消除舞弊動機-17

7.2.4加強注冊會計師的職業道德和執業能力-17

7.2.5結合相關預警指標盡早識別財務舞弊-17

參考文獻-19