摘要:近年來，國(guó)內(nèi)外都開始關(guān)注有關(guān)于企業(yè)所得稅法和所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異與協(xié)調(diào)方面的研究。我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布與實(shí)施,借鑒了現(xiàn)行國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是在會(huì)計(jì)改革道路上的一個(gè)重要里程碑；而企業(yè)所得稅法的頒布與實(shí)施，標(biāo)志著內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然需求。因此，就造成了企業(yè)所得稅法和所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則兩者之間的差異，并在此前提下，一致認(rèn)同應(yīng)當(dāng)對(duì)其差異進(jìn)行有效協(xié)調(diào)。

本文主要是從會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差異、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差異這幾個(gè)方面，對(duì)它們各自所存在的差異通過以暫時(shí)性差異的處理進(jìn)行了具體地分析和協(xié)調(diào)。最后，以常州市華電絕緣材料有限公司在企業(yè)所得稅法與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所產(chǎn)生的差異為例，對(duì)其進(jìn)行了具體的賬務(wù)處理和協(xié)調(diào)。

關(guān)鍵詞 企業(yè)所得稅法；所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；差異；協(xié)調(diào)

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 選題的背景-1

1.2 選題的意義-1

1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀-1

1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀-1

1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀-2

1.4 研究方法-4

2 企業(yè)所得稅法與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本概述-5

2.1 所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本概述-5

2.2 企業(yè)所得稅法的基本概述-5

3 企業(yè)所得稅法與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與協(xié)調(diào)-7

3.1 會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額之間的差異與協(xié)調(diào)-7

3.1.1 收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的差異-7

3.1.2 費(fèi)用損失扣除項(xiàng)目的差異-8

3.2 資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異與協(xié)調(diào)-10

3.2.1 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間差異的形成-10

3.2.2 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間差異的形成-12

3.2.3 資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間差異的協(xié)調(diào)-13

4 華電絕緣材料有限公司對(duì)企業(yè)所得稅法與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異的協(xié)調(diào)-15

4.1 公司固定資產(chǎn)折舊方面的差異協(xié)調(diào)-15

4.2 公司存貨方面的差異協(xié)調(diào)-16

4.3 公司應(yīng)收賬款方面的差異協(xié)調(diào)-16

4.4 公司預(yù)計(jì)負(fù)債方面的差異協(xié)調(diào)-17

結(jié)論-18

致謝-19

參考文獻(xiàn)-20