摘要:在全球經濟競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)所面臨的風險具有復雜和多樣的特點。企業(yè)為了在激烈的競爭中占有一席之地，其風險意識逐漸加強。正是由于風險的存在，企業(yè)內部控制越來越受到重視。內部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)內部控制的優(yōu)化，不僅可以提高企業(yè)的管理水平，而且可以為企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎。

本文以方大集團股份公司為研究對象。首先介紹了企業(yè)內部控制的相關理論，在內部控制目標和理論闡述的基礎上，對方大集團股份公司的內部控制現狀及其存在的問題進行了分析和研究，并探尋目前方大集團內部控制出現問題的原因，主要包括方大集團內控的固有局限性，兩權的矛盾以及企業(yè)文化與內控制度不協(xié)調。在上述分析的基礎上，針對方大集團的內控問題提出針對性的建議。

關鍵詞 方大集團；內部控制；優(yōu)化建議

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1  研究背景與意義-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意義-1

1.2國內外文獻綜述-2

1.2.1國外文獻綜述-2

1.2.2國內文獻綜述-3

1.3本文的研究思路及方法-4

1.3.1研究思路-4

1.3.2研究方法-5

2內部控制的相關理論及方法-6

2.1內部控制的概念-6

2.2 企業(yè)內部控制的目標-6

2.2.1實施企業(yè)戰(zhàn)略-6

2.2.2 提高經營的效率和效果-7

2.2.3促進財務報告和管理信息的真實、可靠和完整-7

2.2.4維護資產安全完整-7

2.2.5遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求-7

2.3企業(yè)建立內部控制的必要性-7

2.4企業(yè)內部控制的方法-8

3 方大集團股份公司內部控制分析-10

3.1方大集團股份公司的基本情況-10

3.2 行業(yè)的情況-10

3.3 方大集團股份公司的內部控制現狀-11

3.3.1方大集團的組織機構-11

3.3.2方大集團的內部控制制度-13

3.3.3方大集團內部控制的優(yōu)勢-13

3.4 方大集團股份公司內部控制現存問題-14

3.4.1內部控制制度不完善-14

3.4.2內控環(huán)境弱化，內部控制執(zhí)行力不強-19

3.4.3內審部門在企業(yè)實際管理中職能弱化-19

3.4.4企業(yè)文化的建設力度不夠-19

3.5 方大集團股份公司內部控制現存問題產生的原因-19

4 優(yōu)化方大集團股份公司內部控制的建議-21

4.1內部控制制度方面建議-21

4.2企業(yè)文化方面建議-21

4.3資金控制方面建議-22

4.4其他方面建議-22

結論-23

致謝-24

參考文獻-25