摘要:會計師事務所是中小企業的一部分，內部控制是其管理體系的重要組成部分。事務所只有建立健全有效的內部控制，才能在日常運營中通過做出應對的措施來控制可能產生重大錯誤事件的發生，及時發現、糾正正在進行中的錯誤。所以怎樣建立科學有效的事務所內部控制制度，來預防潛在的風險，已經成為當前事務所發展非常關注的問題之一。

會計師事務所的內部控制制度在國內外研究中已有大致的幾方面框架，宏觀上保證會計師事務所安全良性的運營，但同時也會帶來一些不可避免的問題，任何一個會計師事務所都是一個獨立的整體，由于組成形式、人員構成、資金注入等不同，因而在未來的運營中出現的問題也是不同的。本文以徐州華龍會計師事務所內部控制為研究對象，在對現行企業內部控制分析比較的基礎上，結合會計師事務所存在的問題，對徐州華龍會計師事務所的內部控制進行研究分析，并對該事務所在構建和完善內部控制制度上提出建議。以期能給其他會計師事務所帶來一些思考。

關鍵詞 內部控制；會計師事務所；中小企業

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1研究背景及意義-1

1.2研究對象與目標-1

1.3國內外文獻綜述-1

1.4結構框架及內容-4

2 會計師事務所內部控制的相關理論-6

2.1中小企業的基本理論-6

2.2 會計師事務所的基本理論-6

2.3 內部控制的基本理論-8

2.4會計師事務所內部控制的定義-9

3 徐州華龍會計師事務所內部控制的現狀分析-10

3.1徐州華龍會計師事務所的基本情況介紹-10

3.2徐州華龍會計師事務所內部控制現狀及問題分析-12

3.2.1 合伙人管理制度不健全-12

3.2.2 缺乏完善的企業文化-13

3.2.3 業務發展及營銷策略不完善-13

3.2.4 人員隊伍質量不高-14

3.2.5 內部管理機制不規范-15

4 提高徐州華龍會計事務所內部控制的措施-17

4.1五因素框架構建法-17

4.2內部環境因素在事務所中的應用-17

4.2.1構建合理的治理結構和科學的內部結構-18

4.2.2培育完善的企業文化-18

4.2.3建立科學的人力資源政策-19

4.3風險評估因素在事務所中的應用-21

4.4控制措施因素在事務所中的應用-22

4.4.1職責分工合理控制-22

4.4.2科學的授權控制-22

4.4.3完善復核制度-22

4.4.4合理的績效考評制度-23

4.5信息與溝通因素在事務所中的應用-24

4.5.1信息收集機制-24

4.5.2對內對外保持透明度-24

4.6監督檢查因素在事務所中的應用-25

5研究結論與不足之處-27

致謝-28

參考文獻-29