摘要:貨幣資金是資產(chǎn)循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留于貨幣形態(tài)的資金，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)只有擁有一定數(shù)量的貨幣資金，才具有等價交換的能力，從而有序地組織生產(chǎn)和發(fā)展。貨幣資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始末，是企業(yè)在市場競爭中保持生命力的重要保障，并隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步受到重視。但是，由于貨幣資金單位流動性強(qiáng)、控制風(fēng)險高的特點，企業(yè)如果缺乏有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，就會造成財產(chǎn)浪費、經(jīng)營效率低下，同時滋生腐敗，因此，貨幣資金的控制日益成為企業(yè)內(nèi)部控制的重點。筆者運用文獻(xiàn)研究法、案例分析法和歸納總結(jié)法，在對徐州東大鍋爐有限公司（以下簡稱東大公司）貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，論述了貨幣資金內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要作用，揭示出東大公司在貨幣資金制度規(guī)范和具體執(zhí)行方面存在的問題，并借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗方法，結(jié)合企業(yè)實際，為改進(jìn)東大公司貨幣資金內(nèi)部控制體系提出了新的設(shè)計方案。期望能夠通過貨幣資金內(nèi)部控制的加強(qiáng)，有效完善東大公司的綜合管理，增強(qiáng)公司的市場競爭力。

關(guān)鍵詞 貨幣資金；內(nèi)部控制；貨幣資金內(nèi)部控制

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 研究的背景及意義-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意義-1

1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀-2

1.2.1 國外研究現(xiàn)狀-2

1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀-3

1.3 研究內(nèi)容和方法-3

1.3.1 研究內(nèi)容-3

1.3.2 研究方法-4

2 貨幣資金內(nèi)部控制基本理論-5

2.1 內(nèi)部控制的基本理論-5

2.1.1 內(nèi)部控制的基本概念-5

2.1.2 內(nèi)部控制的基本原則-6

2.2 貨幣資金內(nèi)部控制理論-7

2.2.1 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)-7

2.2.2 貨幣資金內(nèi)部控制的要素-8

2.2.3 貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范-9

3 徐州東大鍋爐公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題-12

3.1 徐州東大鍋爐公司簡介-12

3.2 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題-14

3.2.1 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀-14

3.2.2 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題-19

4 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制方案設(shè)計-21

4.1 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制方案設(shè)計的基本思路-21

4.2 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制方案設(shè)計的要求及原則-22

4.3 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制方案設(shè)計的基本內(nèi)容-22

4.3.1 貨幣資金內(nèi)部控制技術(shù)-22

4.3.2 授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制設(shè)計-26

4.3.3 貨幣資金收付控制設(shè)計-26

4.4 東大公司貨幣資金內(nèi)部控制方案設(shè)計的實施步驟-29

5 結(jié)論-31

致謝-32

參考文獻(xiàn)-33