摘要：內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。采購業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的首要環(huán)節(jié)，采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計將保障采購與付款活動合法合規(guī)、存貨安全并避免損害企業(yè)利益的行為發(fā)生。創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境是采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。本文通過闡述我國現(xiàn)今企業(yè)采購業(yè)務(wù)的流程和風(fēng)險，采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離。重點圍繞企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程中的請購與審批控制、供應(yīng)商管理控制、采購控制、驗收及入庫控制和付款管理控制五個內(nèi)部控制的幾方面的所涉及到的問題及研究。

關(guān)鍵詞: 企業(yè)；采購業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制

Abstract:Procurement is the most important part of the enterprise production .It's internal control system is reasonable design will guarantee the purchase and payment activities’ legal compliance and inventory safety and to avoid damage to the interests of the behavior. Procurement of the effectives of internal control basics is create a good internal control environment. Now, Enterprise procurement is the important and the mainstream procurement of the market economy. the enterprises is play a important role of a large quantities of commodity production. In order to achieve high-volume production,it need a large number of procurement of goods. The production of manufacturing enterprises, as to purchase a prerequisite.

Key Words：enterprise; Procurement; internal control system

　　　企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)該明確采購的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同部門執(zhí)行，這些部門由不同的經(jīng)理負(fù)責(zé)，以形成不同部門和經(jīng)理之間的相互制約和牽制，減少采購過程中通常所存在的“陷阱”。綜上所述，采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化而逐步調(diào)整和完善。在經(jīng)濟(jì)一體化的今天，還應(yīng)借鑒國外一些大企業(yè)集團(tuán)的管理精髓，結(jié)合自身實際予以補(bǔ)充和提高，只要制度完善，落實到位，程序規(guī)范，控制得力，監(jiān)督有效，持續(xù)改進(jìn)，采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度就能起到約束和規(guī)范采購行為、降低采購成本、阻塞管理漏洞的作用，成為真正意義的“陽光采購”，也能促使采成本不斷降低，發(fā)揮成本領(lǐng)先戰(zhàn)略優(yōu)勢，最終提高企業(yè)市場競爭優(yōu)勢。