摘要：新時(shí)代，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展時(shí)期，我國存在的企業(yè)越來越多，如何讓企業(yè)地位不被動(dòng)搖，不會(huì)因各種因素被淘汰，并保持長期穩(wěn)定發(fā)展是企業(yè)最為關(guān)注的問題，而企業(yè)內(nèi)部管理水平無疑是的主要影響因素。作為企業(yè)管理的重要手段，內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)合理分配自身擁有的資源，降低企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)的可能性，保證企業(yè)提出的經(jīng)營戰(zhàn)略能被員工嚴(yán)格、準(zhǔn)確的執(zhí)行，對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有重要作用。在社會(huì)不斷發(fā)展的現(xiàn)在，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，因經(jīng)濟(jì)政策的改變，市場環(huán)境的變化等因素的影響，企業(yè)生存發(fā)展變得更加艱難，所以建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度迫在眉睫。現(xiàn)階段，我國許多企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但因?yàn)槠涫┬袝r(shí)間尚短，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，沒有形成健全的內(nèi)部控制體系，使得企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)了許多問題，不利于企業(yè)在日益強(qiáng)大的競爭壓力中生存發(fā)展。文章首先從企業(yè)內(nèi)部控制概述進(jìn)行說明，通過對(duì)內(nèi)部控制的定義、要素、作用三個(gè)方面的闡述，使人對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生一定的理解。之后從企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度、建立體系、治理結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、監(jiān)督情況五個(gè)方面，深入分析企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)在存在的問題。最后從這些方面入手，提出合理的解決辦法，使企業(yè)能更好更快發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

目錄

摘要

Abstract

引    言-1

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述-2

（一）內(nèi)部控制的定義-2

（二）內(nèi)部控制的要素-2

（三）內(nèi)部控制的主要作用-3

二、 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題-4

（一） 內(nèi)部控制意識(shí)薄弱-4

1 .內(nèi)部控制理論研究滯后-4

2．企業(yè)并未理解內(nèi)部控制意義-4

3．企業(yè)并未培養(yǎng)全體員工內(nèi)部控制意識(shí)-4

（二）內(nèi)部控制體系不完善-5

1．建立的內(nèi)部控制制度不完善-5

2．未建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制-5

（三）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善-5

1．企業(yè)有些部門權(quán)責(zé)不明-5

2．企業(yè)內(nèi)部崗位混淆-6

（四）財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)偏低-6

1．會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不足-6

2．會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德缺失-6

3．現(xiàn)行人力資源政策存在漏洞-6

（五）內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督-7

1．企業(yè)內(nèi)部審計(jì)沒有獨(dú)立性-7

2．企業(yè)不具有完善的內(nèi)部審計(jì)制度-7

3．企業(yè)外部監(jiān)督力度不夠-7

4．企業(yè)內(nèi)部沒有健全的內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲機(jī)制-7

三、企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策-8

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)-8

1．企業(yè)管理者要增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制了解-8

2．企業(yè)管理者培養(yǎng)全體員工內(nèi)部控制意識(shí)-8

3．優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境-8

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制體系-9

1．結(jié)合自身情況完善內(nèi)部控制制度-9

2．建立優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制-9

（三）完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)-9

1．明確企業(yè)各機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)范圍-9

2．合理分配員工崗位-10

（四）提高專業(yè)人員素質(zhì)-10

1．提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)-10

2．提升會(huì)計(jì)人員道德水平-10

3．提升財(cái)務(wù)總監(jiān)工作能力-10

4．完善人力管理制度-11

（五）建立健全監(jiān)督體系-11

1．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制-11

2．提高外部監(jiān)督力度-11

3．健立科學(xué)的內(nèi)部控制測(cè)評(píng)體系-12

結(jié)論-13