摘要:在市場經濟條件下，納稅籌劃已經成為企業發展的一個十分重要的話題。新企業所得稅法借鑒了國際經驗，對舊的企業所得稅制度和相關政策進行了重大調整，從而對企業產生深遠的影響，但同時也為企業進行納稅籌劃提供了廣闊的空間。新的企業所得稅法在納稅人、稅率、應納稅所得額和稅收優惠等方面與舊的所得稅法存在諸多差異，尤其是統一了企業所得稅的扣除標準和優惠政策，取消了外資企業的超國民待遇，使內資企業能夠與外資企業在公平、公正的條件下開展有序競爭。對于中小企業來說，一直以來面臨著融資困難的挑戰，而進行適當的納稅籌劃來減少企業稅收負擔對企業的發展非常有意義。本文著重探討企業所得稅的納稅籌劃這方面的問題，旨在為中小企業的持續、快速發展提供幫助。

　　　本文以有效納稅籌劃理論為依據，對企業所得稅納稅籌劃進行可行性分析，在新稅法的基礎上，圍繞追求稅后利益最大化這條主線，從企業設立的形式、稅收優惠政策、準予扣除項目、會計政策等方面對中小企業所得稅進行籌劃，并總結出所得稅納稅籌劃應注意的一些問題。

關鍵詞：中小企業；新企業所得稅；納稅籌劃

Abstract:Under the conditions of market economy, tax planning has become the development of the enterprise a very important subject. The new enterprise income tax law lessons from the international experience, the enterprise income tax to the old system and related policy was a major adjustment, and the enterprise produces profound effect, but also for enterprise pay tax to plan to provide a broad space. The new enterprise income tax law to the taxpayers, the tax rate, the taxable income and tax concessions with respect to the old income tax law, there are many differences, especially the unified enterprise income tax deduction standard and preferential policy, canceled the foreign capital enterprise of super national treatment, make domestic enterprises with foreign capital enterprise in to a fair and impartial conditions in orderly competition. For small and medium-sized enterprise, it has been faced with the challenge of financing difficulties, and the appropriate pay tax to plan to reduce the tax burden on enterprise to enterprise's development is very significant. This paper focuses on enterprise income tax tax planning this problem, for small and medium enterprises to the sustained and rapid development of help. 

　　　Based on the effective tax planning theory on the basis of the enterprise income tax planning for feasibility analysis, in the new tax law, and on the basis of the form, Pursuit of after-tax profit maximization around this the main line, from enterprise to set up the preferential tax policy, deducts project, accounting policy of small and medium-sized enterprise income tax to planning, and sums up the income tax, and some problems that should be paid attention to. 

Key words：Small and medium-sized enterprise；Small and medium-sized enterprise；Income tax planning

　　　本文是在新企業所得稅法頒布實施這一背景下，結合前人對納稅籌劃策略方法的研究，堅持理論與務實相結合，完成的論文的創作。

　　　本文的目的在于研究新企業所得稅法的頒布實施將會給企業進行納稅籌劃帶來的影響，以及在新稅法下對我國中小企業進行納稅籌劃。本文得出以下結論：（1）中小企業規模小、力量弱、稅負重、融資能力差，合理的納稅籌劃可以減輕中小企業的稅負，增加企業的收益；（2）新稅法的頒布實施，雖然企業利用稅收優惠進行納稅籌劃的空間小了，但總體上看，新稅法放寬了成本費用的扣除標準和范圍，這讓企業從另一個方面擴大了納稅籌劃的空間；（3）新稅法下利用會計核算中的不同處理方法進行納稅籌劃仍然可行。

　　　本文的創新點在于：一是專門針對中小企業的納稅籌劃進行研究；二是新的所得稅法的基礎上，對新法實施后中小企業的企業納稅籌劃進行了理論上的分析，據此為中小企業提出了納稅籌劃的具體措施，并運用實際例子進行解說，探討中小企業的納稅籌劃方法；三是本文納稅籌劃的目的不是“稅負最輕”或“納稅最少”，而是達到稅后利潤最大化的目的。

　　　但本文還存在一下一些不足，如僅從新舊稅法變化比較大的方面以及企業所得稅的稅收成本進行研究，論文的深度和廣度上存在一定的欠缺，但是由于本人知識水平和能力有限，加上我國所得稅制度存在一定的復雜性，現在我只能研究到這一步，在上述問題的研究方面還存在許多不盡完善之處，懇請各位老師和同學予以批評指正。